Что будет, если самозанятый не заплатит налог

Если вы решили не заплатить налог самозанятого или пропустили оплату, ориентируйтесь на состояние единого налогового счёта. Отрицательное сальдо означает, что на нём образовалась задолженность. Когда неуплата привела к такому результату, налоговый орган направляет через приложение «Мой налог» требование об уплате задолженности. Это предусмотрено ч. 6 ст. 11 422-ФЗ. Следующий этап связан с тем, исполните ли вы требование в отведённый срок.

Срок погашения долга смотрите в самом требовании. Если его не исполнить вовремя, налоговый орган направит решение о взыскании задолженности. Не стоит воспринимать требование как обычное напоминание о начислении: оно предшествует решению о взыскании при дальнейшем неплатеже. Такая последовательность установлена ч. 6 ст. 11 422-ФЗ, а общее правило о взыскании при неуплате или неполной уплате закреплено в п. 2 ст. 45 НК РФ.

Чтобы понять, действительно ли вы просрочили уплату налога, сопоставьте дату платежа с установленным сроком. Налог на профессиональный доход уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумму рассчитывает налоговый орган; уведомление с реквизитами поступает через «Мой налог» не позднее 12-го числа следующего месяца. Получение уведомления и крайний день оплаты — разные события, предусмотренные ч. 1–3 ст. 11 422-ФЗ.

Для небольшого начисления действует особое правило. Когда сумма налога за период меньше 100 рублей, она прибавляется к налогу за следующий период. Такую сумму не нужно путать с уже предъявленным долгом: перенос связан с размером начисления, а требование — с задолженностью на налоговом счёте. Прежде чем считать пропуск оплаты просрочкой, посмотрите размер начисленного налога и уведомление. Основание переноса — ч. 2 ст. 11 422-ФЗ.

Если вы перечислили деньги, а требование всё же поступило, сопоставьте сумму и дату оплаты с указанным долгом. При нескольких налоговых обязательствах с одинаковыми сроками и нехватке средств их распределение происходит пропорционально суммам обязательств с учётом установленной очерёдности. По этой причине для оценки погашения долга нужно учитывать не только отправленный платёж, но и его распределение — п. 10 ст. 45 НК РФ.

Для будущих платежей можно через «Мой налог» разрешить налоговому органу направлять в банк поручения на списание налога со своего счёта. Это способ организовать уплату в установленный срок по ч. 5 ст. 11 422-ФЗ. Если требование уже получено, начните с указанной в нём задолженности и срока исполнения: разрешение на списание относится к организации платежей, а погашение предъявленного долга нужно сопоставить с требованием.