Через сколько дней возвращают деньги по налоговому вычету

Если вы хотите понять, через сколько дней поступит налоговый вычет, сначала определите, что вы подали: декларацию 3-НДФЛ с заявлением о возврате или заявление в упрощённом порядке. По декларации проверка занимает до трёх месяцев. Для упрощённого заявления срок проверки составляет 30 календарных дней, но при признаках нарушений его могут продлить до трёх месяцев. Завершение проверки и поступление денег на банковский счёт — разные этапы. Возврат регулирует ст. 79 НК РФ, а получение вычета в упрощённом порядке — ст. 221.1 НК РФ.

При оформлении через декларацию проверьте, подали ли вы вместе с ней заявление о распоряжении деньгами путём возврата. Его разрешено включить в состав декларации: такое право закреплено в п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2. Это позволяет заявить не только вычет, но и просьбу перечислить возвращаемые деньги. Если заявление подаётся отдельно, его можно направить в налоговый орган по месту учёта на бумаге либо через личный кабинет налогоплательщика — п. 1 ст. 79 НК РФ.

Для декларации с заявлением о возврате поручение на перечисление направляют не позднее следующего дня после вступления в силу решения по результатам проверки либо истечения 10 дней после окончания установленного срока проверки. Поэтому считать только дни со дня подачи декларации неудобно: нужно учитывать и последующее основание для отправки поручения. Если нарушений при проверке не выявлено, налоговый орган вправе направить поручение раньше окончания установленного срока. Ждать все три месяца в каждом случае не требуется — п. 3 ст. 79 НК РФ.

В упрощённом порядке вы подаёте заявление через личный кабинет налогоплательщика и указываете реквизиты открытого вам банковского счёта. Для этого в налоговом органе должны быть сведения о доходах и удержанном налоге за соответствующий период. При отсутствии нарушений решение о предоставлении вычета принимают в течение трёх дней после окончания проверки. Эти дни относятся к принятию решения, а не к проверке заявления: этапы идут последовательно — п. 2 и 5 ст. 221.1 НК РФ.

Подготовка упрощённого заявления тоже может потребовать ожидания. Когда сведения поступили до 25 февраля следующего года, налоговый орган размещает данные для его заполнения не позднее 20 марта. Для сведений, переданных после 25 февраля, предусмотрено 20 рабочих дней после их представления. Вместо данных может прийти сообщение о невозможности получить вычет таким способом с объяснением причин. Это сроки подготовки к подаче заявления, их нельзя принимать за срок перечисления денег после одобрения вычета — п. 4 ст. 221.1 НК РФ.

Когда решение по упрощённому вычету принято, поручение о возврате направляют в территориальный орган Федерального казначейства не позднее следующего дня. Полученное поручение этот орган исполняет не позднее дня, следующего за днём его получения. Для оценки ожидания после одобрения вычета различайте дату решения, отправку поручения и его исполнение. Последний срок отсчитывается от получения поручения Казначейством, а не от подачи вами заявления — п. 3 и 6 ст. 79 НК РФ.

Если вычет одобрен, а возвращаемая сумма оказалась меньше ожидаемой, проверьте положительное сальдо единого налогового счёта. Это сумма средств на нём, которой можно распорядиться путём возврата. При её отсутствии налоговый орган направляет отказ в возврате, при недостаточности перечисляет деньги частично. Здесь вопрос уже не в том, сколько делают налоговый вычет: размер доступного возврата ограничен состоянием налогового счёта — п. 1 и 2 ст. 79 НК РФ.

Обратите внимание и на банковские сведения. При запросе налогового органа о наличии счетов отсчёт срока отправки поручения начинается на следующий день после того, как банк представит запрошенные сведения. При таком запросе нельзя отсчитывать ожидание поручения только от даты решения о вычете. Сопоставьте реквизиты в заявлении с банковским счётом, который открыт на ваше имя: для упрощённого порядка это прямо предусмотрено п. 2 ст. 221.1 НК РФ, а правило о запросе закреплено в п. 7 ст. 79 НК РФ.

При задержке возврата соберите даты подачи заявления, окончания проверки и принятия решения, а также сведения об отправке поручения. Они помогут определить, какой этап затянулся. Нарушение можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган через тот налоговый орган, чьи действия или бездействие обжалуются. Общий срок подачи жалобы — один год со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении права, по п. 1 и 2 ст. 139 НК РФ. При просрочке возврата в упрощённом порядке начисляются проценты по правилам п. 9 ст. 79 НК РФ — п. 6 ст. 221.1 НК РФ.