Чем выгоден патент для ИП

Если вы хотите понять, чем хорош патент для ИП, начните с двух вопросов: разрешён ли он для вашей работы и какой потенциальный доход установлен в регионе. Патентная система налогообложения — специальный налоговый режим для предпринимателей. Перечень подходящих занятий определяют региональные законы с учётом ограничений Налогового кодекса. Например, в нём названы парикмахерские услуги, фотография, ремонт обуви и мебели. Оптовая торговля и торговля по договорам поставки исключены — п. 2 и 6 ст. 346.43 НК РФ.

Для планирования расходов удобно, что налоговая база привязана к установленному потенциальному доходу. Это денежная величина, которую региональный закон определяет для конкретного вида деятельности на календарный год. Она служит основой расчёта налога вместо фактически полученной выручки. Когда выручка растёт, сравнение с такой базой помогает оценить привлекательность режима; при скромных поступлениях патент тоже нужно сопоставлять с другими вариантами налогообложения — п. 1 ст. 346.48 НК РФ.

Ориентироваться только на название своего занятия при таком сравнении неудобно: региональные условия могут различаться. Потенциальный доход может зависеть от территории действия патента, числа работников, транспорта, площади или количества объектов. Для подходящего бизнеса расчёт нужно соотносить с его показателями. Регион также вправе устанавливать предусмотренные законом ограничения по площади и другим физическим характеристикам деятельности — п. 7 и 8 ст. 346.43 НК РФ.

Ещё одна выгода касается НДФЛ — налога на доходы физических лиц. Доходы от деятельности, на которую распространяется патент, освобождены от него. Освобождение предусмотрено и для налога на имущество физических лиц в отношении используемого в этой деятельности имущества. Но для объектов, включённых в специальный перечень, действует исключение. Поэтому при оценке экономии по помещению учитывайте его использование и включение в перечень — п. 10 ст. 346.43 НК РФ.

С налогом на добавленную стоимость, или НДС, тоже есть преимущество: предприниматель на патенте по общему правилу не признаётся его плательщиком. При этом деятельность за пределами патентной системы выделена как исключение. Если у вас несколько направлений работы, рассматривайте налоги по каждому из них: применение патента допускается наряду с другими режимами — п. 1 и 11 ст. 346.43 НК РФ.

Меньше и отчётной нагрузки: декларацию по патентному налогу подавать не требуется — ст. 346.52 НК РФ. Однако сохраняются иные налоги и обязанности налогового агента, то есть обязанности удерживать и перечислять налог в предусмотренных законом случаях. Для бизнеса с сотрудниками учитывайте также предел средней численности: не более 15 человек за налоговый период по всем патентным видам деятельности. Эти условия помогают оценить удобство режима вместе с его налоговыми преимуществами — п. 5 и 12 ст. 346.43 НК РФ.