Чем выгоден лизинг для ИП

Практический смысл лизинга для ИП — получить нужное имущество во временное владение и пользование через его приобретение лизингодателем. Предприниматель указывает имущество и продавца, а лизингодатель покупает выбранное и передаёт за плату. Такая схема позволяет пользоваться вещью, собственником которой при покупке становится другая сторона договора. Именно так устроена финансовая аренда по ст. 665 ГК РФ.

Если предприниматель применяет упрощённую систему налогообложения (УСН) и уменьшает доходы на расходы, лизинговые платежи относятся к разрешённым расходам. Основание — подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ч.2. Налоговая польза состоит в уменьшении доходов, с которых рассчитывается налог. При оценке предложения отделяйте эту экономию от платы по договору: учёт расходов не означает возврата предпринимателю всей суммы платежей.

На общем режиме налогообложения имеет значение профессиональный налоговый вычет — уменьшение облагаемого дохода на расходы предпринимательской деятельности. Для фактических затрат нужны документы и непосредственная связь с получением доходов. Вычет ограничен суммой доходов от предпринимательства. Эти условия закреплены в п. 1 ст. 221 НК РФ ч.2. Применительно к лизингу нужно сопоставить назначение имущества, расходы по договору и подтверждение их оплаты, а не ориентироваться только на название сделки.

При расчёте выгоды от лизинга учитывается и налог на добавленную стоимость (НДС). Предприниматель, имеющий право на налоговые вычеты, может уменьшать исчисленный НДС на предъявленный налог по приобретениям для облагаемых операций. Основание содержится в п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ. Поэтому при оценке лизинговых платежей нужно учитывать, для каких операций приобретается пользование имуществом. Статус ИП не даёт безусловного права вернуть весь предъявленный налог.

Выбор имущества тоже влияет на пользу договора. По общему правилу за выбранные предпринимателем предмет аренды и продавца лизингодатель не отвечает. Но договор может поручать выбор лизингодателю — ст. 665 ГК РФ. До подписания стоит сопоставить описание нужного имущества с тем, что обязуется приобрести другая сторона, и выяснить, кто именно выбирает продавца. Это помогает оценить договор вместе с налоговыми преимуществами.

Для расчёта выгодности сравните плату за пользование с тем уменьшением налоговой нагрузки, на которое вправе рассчитывать именно ваш бизнес. Расходы при УСН, профессиональный вычет и вычет НДС работают по разным основаниям: ст. 346.16, 221 и 171 НК РФ. Нельзя складывать их как одинаковую скидку для любого предпринимателя. Сначала определите применимые правила, затем соотнесите их с условиями предлагаемого договора и использованием имущества для получения доходов.