Алименты на несовершеннолетних детей удерживают из заработка и другого дохода после уплаты налогов. Разберём, как проверить базу удержания, почему возврат НДФЛ тоже имеет значение и чем расчёт в долях отличается от твёрдой суммы.
Коротко
Алименты до или после вычета НДФЛ? После: взыскание с заработной платы и иного дохода производится после удержания или уплаты налогов — п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908. Для расчёта в долях берут доход за вычетом налога и применяют установленную долю. При этом возвращённый НДФЛ в связи с налоговым вычетом тоже относится к доходам, с которых удерживают алименты на несовершеннолетних детей: подп. «н» п. 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 — возврат проверяют отдельно от первоначально удержанного налога.
Начните с сопоставления начисленного дохода, удержанного налога и суммы, с которой рассчитаны алименты.
п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908
подп. «н» п. 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 — сопоставьте эту выплату с удержанием на содержание ребёнка
п. 2 ст. 81 СК РФ; п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908
Налог уменьшает исходный доход для удержания, но возврат налога требует отдельной проверки.
Для консультации полезны документы о начислениях, налоге и фактических удержаниях.
При проверке расчёта различайте лицо, получающее доход, ребёнка, на содержание которого платят алименты, и суд, определяющий размер взыскания.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Лицо, уплачивающее алименты | Взыскание с причитающихся ему сумм заработной платы и иного дохода производится после удержания или уплаты из этих сумм налогов. Поэтому при проверке удержания важны документы не только о начислениях, но и об уплаченном налоге. | п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 |
| Родители | При отсутствии соглашения об уплате алиментов суд взыскивает с родителей алименты на несовершеннолетних детей в долях заработка и иного дохода. Для применения доли к заработной плате нужно учитывать правило о предварительном удержании налогов. | п. 1 ст. 81 СК РФ; п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 |
| Несовершеннолетние дети | Алименты на их содержание при отсутствии соглашения взыскиваются судом ежемесячно. Число детей влияет на установленную законом долю; при проверке базы удержания это отдельный вопрос от суммы НДФЛ, вычитаемой из дохода. | п. 1 ст. 81 СК РФ; п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 |
| Суд | При рассмотрении вопроса о долях оценивает материальное или семейное положение сторон и иные заслуживающие внимания обстоятельства, позволяющие уменьшить либо увеличить доли. Сумму НДФЛ при этом следует выделить отдельно: она относится к проверке базы удержания. | п. 2 ст. 81 СК РФ; п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 |
«После вычета НДФЛ» и «с налогового вычета» описывают разные операции.
При удержании из заработной платы сначала учитывают удержанные или уплаченные налоги, затем рассчитывают алименты с оставшегося дохода. Именно такую последовательность задаёт п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908. НДФЛ здесь означает налог на доходы физических лиц. Для проверки нужны начисленный доход и налог, относящийся к нему, а не только итоговое поступление на банковский счёт.
Налоговый вычет может привести к возврату ранее уплаченного налога. Возвращённые суммы включены в доходы для удержания алиментов на несовершеннолетних детей: подп. «н» п. 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 — эту сумму я сопоставляю с документами о вычете. Норма охватывает возврат через работодателя и денежные средства после перерасчёта налоговой базы с учётом вычетов по окончании налогового периода. Поэтому первоначальное уменьшение заработка на НДФЛ не даёт основания игнорировать последующий возврат.
Размер доли и размер дохода после налога проверяют раздельно. При отсутствии соглашения доли для судебного взыскания установлены п. 1 ст. 81 СК РФ, а возможность их изменения судом — п. 2 ст. 81 СК РФ. Если алименты определены в твёрдой сумме, её размер суд устанавливает с учётом прежнего уровня обеспечения ребёнка и положения сторон — п. 2 ст. 83 СК РФ.
Порядок операций относится и к заработной плате, и к иному доходу.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я сопоставляю начисление, удержанный налог и базу алиментов за один расчётный период. Если в документах видна только сумма перевода, запрашиваю детализацию для проверки расчёта. Отдельно проверяю возврат НДФЛ в связи с вычетом по подп. «н» п. 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908, сопоставляя документы о возврате через работодателя либо после перерасчёта налоговой базы по окончании налогового периода со сведениями о поступлении денег.
Спор может касаться исходного дохода, возврата налога или способа определения алиментов.
Доля применена к заработку до удержания НДФЛ. Сопоставьте начисление, удержанный или уплаченный налог и базу алиментов за один период. По п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 взыскание производится после удержания или уплаты налогов. Разница между базой в расчёте и доходом после налога покажет ошибку до применения доли.
Работодатель вернул НДФЛ по вычету. Возвращённая сумма включается в доходы для алиментов на несовершеннолетних детей по подп. «н» п. 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908, поэтому найдите её в расчётных документах и сопоставьте с базой удержания алиментов.
Деньги возвращены после перерасчёта налоговой базы с учётом вычетов по окончании налогового периода. Такие средства охватывает подп. «н» п. 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 — последующее возвращение налога требует учёта при удержании, даже если они поступили отдельно от заработной платы.
Начисленный заработок не изменился, но удержанный налог стал иным. Сопоставьте документы за оба периода: одинаковое начисление при разном налоге даёт разную базу для применения прежней доли. По п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 алименты взыскивают после удержания или уплаты налогов. Отдельно проверьте сумму фактического удержания.
Родители расходятся в том, какую долю применять. Материальное или семейное положение сторон и иные заслуживающие внимания обстоятельства могут служить основанием для увеличения либо уменьшения долей судом — п. 2 ст. 81 СК РФ. Перемена налоговой суммы требует отдельного расчёта.
При отсутствии соглашения и нерегулярном, меняющемся заработке суд вправе определить алименты одновременно в долях и в твёрдой сумме — п. 1 ст. 83 СК РФ. В расчёте следует различать эти составляющие платежа. Сопоставьте способ взыскания с резолютивной частью судебного решения.
Удержание налога из дохода и возврат налога по вычету влияют на расчёт по-разному.
| Признак | Удержание НДФЛ | Возврат НДФЛ по вычету | Норма |
|---|---|---|---|
| Движение денег | Из заработной платы и иного дохода удерживают или уплачивают налог. Алименты взыскивают после этой операции. | Ранее уплаченный налог возвращается в связи с правом на налоговый вычет. Возвращённые суммы включены в доходы для удержания алиментов. | п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908; подп. «н» п. 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 — для сравнения нужны сведения о возврате, а не только о начисленной зарплате |
| Значение для проверки | Проверьте, что долю применили к доходу после налога, а не ко всей начисленной заработной плате. | Проверьте, учли ли возврат через работодателя либо средства, возвращённые после перерасчёта налоговой базы по окончании налогового периода. | п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908; подп. «н» п. 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 — документы о вычете позволяют выделить возвращённый налог |
| Подтверждающие суммы | Сопоставьте начисленный доход и удержанный или уплаченный с него налог в документах за соответствующий период. | Сопоставьте документы о предоставлении налогового вычета и сведения о возвращённых средствах; выделите именно возвращённый налог. | п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908; подп. «н» п. 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 — сумма возвращённого налога проверяется как самостоятельное поступление |
Для алиментов в долях сначала установите доход после налога, затем примените долю взыскания.
| Показатель | Как считать | Норма |
|---|---|---|
| База удержания | Начисленный заработок и иной доход, с которого удерживают алименты, минус удержанные или уплаченные с него налоги. При проверке используйте подтверждённые суммы налога. | п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 |
| Доли при отсутствии соглашения | Суд взыскивает ежемесячно: на одного ребёнка — одну четверть, на двух детей — одну треть, на трёх и более детей — половину заработка и (или) иного дохода родителей. | п. 1 ст. 81 СК РФ |
| Пример: доля на одного ребёнка | Условно начислено 80 000 руб., фактически удержан налог 10 000 руб.; установлена доля 1/4. База: 80 000 − 10 000 = 70 000 руб. Алименты: 70 000 × 1/4 = 17 500 руб. | п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908; п. 1 ст. 81 СК РФ |
| Возвращённый НДФЛ | Отдельно учтите суммы возвращённого налога в связи с вычетом через работодателя и средства, возвращённые после перерасчёта налоговой базы с учётом вычетов по окончании налогового периода. | подп. «н» п. 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 — расходы, заявленные к вычету, отделите от самого возврата |
| Иная доля по решению суда | Примените долю из решения: суд может уменьшить или увеличить доли с учётом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств. | п. 2 ст. 81 СК РФ |
Суммы заработка и фактически удержанного налога в примере условные; налоговая ставка примером не задаётся. Доля взята из правила судебного взыскания при отсутствии соглашения. Для своего расчёта сверьте её с решением суда.
Различайте ошибку в базе после НДФЛ, неисполнение исполнительного документа лицом, не являющимся должником, и задолженность по вине плательщика. Для штрафа или неустойки должны быть установлены соответствующие основания, а не только расхождение в расчёте.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Неисполнение требований исполнительного документа об алиментах, в том числе полученного от взыскателя | Лицо, не являющееся должником по алиментам; санкция различается для граждан, должностных лиц и юридических лиц | Административный штраф: на граждан — от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей; на должностных лиц — от пятнадцати тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. | ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ |
| Образование задолженности по алиментам, назначенным решением суда, по вине плательщика | Лицо, по вине которого возникла задолженность по присуждённым алиментам | Неустойка получателю алиментов — одна десятая процента от суммы невыплаченных алиментов за каждый день просрочки; также убытки от просрочки в части, не покрытой неустойкой. | п. 2 ст. 115 СК РФ |
Суд может уменьшить неустойку с учётом материального и (или) семейного положения плательщика, если она явно несоразмерна последствиям нарушения. При задолженности по вине плательщика по соглашению ответственность определяется соглашением — п. 1 ст. 115 СК РФ. Базу после удержания или уплаты налогов проверяют по п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908; само по себе завышение базы не означает наличия перечисленных нарушений.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю проверку с восстановления движения денег: сколько начислено, сколько налога удержано и к какой сумме применена доля. Банковское поступление само по себе для такой сверки неудобно: я прошу принести расчётные документы, а рядом записываю фактически перечисленные алименты. Так можно увидеть, где возникло расхождение — в доходе, налоге или применённой доле. Основа проверки последовательности операций — п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908.
Отдельную строку я отвожу возврату НДФЛ. Не объединяю сумму расходов, заявленных для налогового вычета, с суммой самого возвращённого налога. Для алиментов значение имеет возвращённый налог: именно такие суммы названы в подп. «н» п. 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 — проверьте соответствующее поступление в расчёте удержаний. Сопоставляю документы о вычете, расчёты работодателя и поступления, чтобы не потерять возврат среди других выплат.
Если родители спорят о доле, я сначала отделяю этот вопрос от арифметики удержания. Материальное или семейное положение сторон вместе с иными заслуживающими внимания обстоятельствами учитывается судом при уменьшении либо увеличении долей — п. 2 ст. 81 СК РФ; проверка налога остаётся отдельной задачей. На консультации разбираю, какие документы подтверждают каждое расхождение и что именно требуется проверить в расчёте.
Ведите проверку от документа о размере алиментов к доходу, налогу и фактическому удержанию.
Для консультации подготовьте документы, по которым можно проследить удержание налога и расчёт алиментов за одинаковые периоды.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Решение суда о взыскании алиментов | Проверить установленную долю, её изменение или твёрдую сумму: п. 1, 2 ст. 81 СК РФ; п. 1 ст. 83 СК РФ. | Подготовьте имеющийся судебный документ с текстом о размере взыскания. |
| Расчётные документы о доходе и НДФЛ | Сопоставить начисление и удержанный налог; проверить последовательность взыскания по п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908. | Возьмите имеющиеся документы от работодателя или иного источника дохода, где видны начисления и налог. |
| Документы о возврате налога | Выделить возврат через работодателя и возврат после перерасчёта налоговой базы с учётом вычетов: подп. «н» п. 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 — сам размер заявленного вычета не подменяет возвращённый налог. | Подготовьте имеющиеся документы о предоставлении вычета и возвращённых средствах. |
| Расчёт удержаний и сведения о переводах | Сравнить фактические суммы с расчётом от дохода после уплаты налогов по п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908. | Приложите полученные расчёты удержаний и выписки; свой расчёт изложите отдельным документом. |
Если ошибка в определении дохода после налога отражена в решении суда, учитывайте срок апелляционного обжалования. Жалобу подают через суд, принявший решение, на бумаге или в электронном виде — ч. 2 ст. 321 ГПК РФ. Приложите к своему разбору ошибки сопоставление начисленного заработка, удержанного НДФЛ и использованной судом базы. Для проверки даты начала срока сохраните решение в окончательной форме; дату получения расчётного листка не подставляйте вместо даты принятия решения.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Подача апелляционной жалобы на решение суда, в котором оспаривается расчёт алиментов с дохода до удержания налога | Месяц для апелляционного оспаривания расчёта алиментов в решении; иной срок применяется, если он установлен ГПК РФ | Со дня принятия решения суда в окончательной форме | ч. 1 ст. 321 ГПК РФ |
Как адвокат ведёт ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат · в профессии с 2006 года
Я веду поручение лично. При обращении разбираю задачу, необходимые действия и объём помощи, который закрепляю в соглашении.
Сведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.
Ответ зависит от того, идёт ли речь об удержанном налоге, его возврате или способе определения алиментов.
После удержания или уплаты налога. Это правило относится к заработной плате и иному доходу, причитающимся лицу, уплачивающему алименты, — п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908. Для проверки долевого удержания сравните начисленный доход, налог с него и сумму, к которой применена доля.
С иного дохода, из которого удерживают алименты, взыскание производится после удержания или уплаты налогов — п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908. Сначала определите вид выплаты. Возврат НДФЛ по налоговому вычету включён в доходы для алиментов на несовершеннолетних детей: подп. «н» п. 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 — проверьте именно сумму возврата.
Да. Суммы НДФЛ, возвращённого при предоставлении налогового вычета через работодателя, названы в подп. «н» п. 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908, поэтому сравните возвращённый налог с доходом, учтённым в расчёте алиментов на несовершеннолетнего ребёнка.
Да. Подп. «н» п. 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 охватывает средства, возвращённые после перерасчёта налоговой базы с учётом предоставления налоговых вычетов по окончании налогового периода. Для сверки подготовьте документы о сумме возвращённого налога и его поступлении.
При отсутствии соглашения суд взыскивает ежемесячно на одного ребёнка одну четверть, на двух — одну треть, на трёх и более — половину заработка и иного дохода по п. 1 ст. 81 СК РФ. Суд может уменьшить или увеличить доли с учётом положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств — п. 2 ст. 81 СК РФ. Налоги удерживаются прежде алиментов: п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908.
Вычитать НДФЛ из присуждённой твёрдой суммы как из начисленной зарплаты оснований нет. Суд определяет её исходя из максимально возможного сохранения ребёнку прежнего уровня обеспечения, учитывая материальное и семейное положение сторон и другие заслуживающие внимания обстоятельства — п. 2 ст. 83 СК РФ.
При прежней доле и неизменном начисленном доходе изменение удержанного НДФЛ меняет сумму алиментов: их рассчитывают после удержания или уплаты налогов — п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908. Сначала сравните доход и налог за оба периода. Отдельно проверьте долю по решению суда: её уменьшение или увеличение допускается с учётом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств — п. 2 ст. 81 СК РФ.
Месячный срок для жалобы на решение с ошибкой в расчёте алиментов отсчитывается со дня принятия решения суда в окончательной форме, если ГПК РФ не устанавливает иной срок, — ч. 1 ст. 321 ГПК РФ. Оспаривая базу до удержания налога, подайте жалобу через принявший решение суд на бумаге или в электронном виде — ч. 2 ст. 321 ГПК РФ.
Начисленный заработок, удержанный или уплаченный с него налог и базу, к которой применили долю. По п. 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 взыскание производится после удержания или уплаты налогов. Попросите детализацию расчёта и сопоставьте её с документами о доходе за тот же период.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу
Не откладывайте защиту