Цена оформления завещания начинается с определения нотариального действия. Разберитесь, чем пошлина за удостоверение отличается от расходов наследников, какие льготы относятся к завещателю и что уточнить у нотариуса Санкт-Петербурга перед оплатой.
Коротко
Базовая госпошлина за удостоверение завещания или принятие закрытого завещания в государственной нотариальной конторе — 100 рублей: подп. 13 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Вне её помещения пошлина увеличивается в полтора раза — подп. 1 п. 1 ст. 333.25 НК РФ. Полную цену у выбранного нотариуса СПб запросите с разбивкой платежей. Процентная пошлина за наследственное свидетельство — отдельный расход наследников по подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ.
Начните с названия действия в расчёте нотариуса: оно определяет, какую ставку проверять.
подп. 13 п. 1 ст. 333.24 НК РФ
подп. 13, 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ
п. 2, 3 ст. 333.38 НК РФ
Сравнивайте одинаковые действия и одинаковые составляющие цены: иначе разница между расчётами ничего не объясняет.
Разбор нужен прежде всего там, где за общей ценой скрываются разные действия.
Плательщика за удостоверение и получателя наследственного свидетельства следует различать даже тогда, когда речь идёт об одной квартире.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Нотариусы государственных нотариальных контор | При удостоверении завещаний и принятии закрытого завещания взимается государственная пошлина 100 рублей. Для проверки расчёта уточните, какое именно из этих действий совершается при вашем обращении. | подп. 13 п. 1 ст. 333.24 НК РФ |
| Физические лица | При удостоверении завещаний имущества в пользу Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований освобождаются от государственной пошлины за это действие. | п. 3 ст. 333.38 НК РФ |
| Инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства | Имеют льготу по государственной пошлине на 50 процентов по всем видам нотариальных действий. При обсуждении цены завещания попросите отдельно отразить применение этой льготы. | п. 2 ст. 333.38 НК РФ |
| Дети, в том числе усыновлённые, супруг, родители, полнородные братья и сёстры наследодателя | Для выдачи свидетельства о праве на наследство применяется ставка 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей. Она относится к оформлению наследства. | подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ |
| Другие наследники | За выдачу свидетельства о праве на наследство установлено 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей. Этот расход отделяют от удостоверения завещания. | подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ |
Пошлина по п. 1 ст. 333.24 НК РФ относится к государственным нотариальным конторам и уполномоченным должностным лицам органов исполнительной власти и местного самоуправления. Полную цену у выбранного нотариуса уточняйте отдельно.
Пошлина за удостоверение завещания — фиксированный платёж: подп. 13 п. 1 ст. 333.24 НК РФ устанавливает 100 рублей. Та же ставка предусмотрена за принятие закрытого завещания. В этой ставке нет зависимости от рыночной цены квартиры и от того, кому её предполагается завещать. Поэтому оценка жилья сама по себе не превращает пошлину за удостоверение в процент от его стоимости.
Для закрытого завещания различаются принятие конверта и его вскрытие с оглашением. За второе действие установлена самостоятельная пошлина 300 рублей по подп. 14 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Когда вам называют общую сумму, попросите пояснить, какое из этих действий оплачивается при обращении.
Расходы на получение свидетельства о праве на наследство имеют другую основу: подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ связывает их со стоимостью наследуемого имущества и кругом наследников. Смешение этого платежа с удостоверением и создаёт неверное впечатление, будто завещание на дорогую квартиру обязательно требует процентной пошлины. До оплаты попросите нотариуса разнести названия действий и суммы.
Фиксированная ставка относится к удостоверению завещания и принятию закрытого завещания.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю проверку цены с этой строки: она позволяет отделить пошлину за завещание от процентных ставок за оформление наследства. Затем прошу расшифровку итогового платежа у конкретного нотариуса и проверяю, отражено ли основание льготы. Само упоминание квартиры в документе не меняет название оплачиваемого нотариального действия.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая
Поводом для обращения становится расхождение между названием действия, суммой и основанием льготы.
В расчёте фигурирует стоимость недвижимости, хотя обращение связано с удостоверением завещания. Проверяйте разграничение фиксированной пошлины и выдачи свидетельства наследникам — подп. 13, 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ.
В одной сумме объединены принятие конверта и последующее вскрытие с оглашением. Попросите разделить эти действия и указать пошлину по каждому из них — подп. 13, 14 п. 1 ст. 333.24 НК РФ.
При расчёте пошлины не обсуждался статус инвалида I или II группы, ребёнка-инвалида либо инвалида с детства. Проверяется применение уменьшения на 50 процентов по п. 2 ст. 333.38 НК РФ.
Имущество предназначено Российской Федерации, субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию. При проверке платежа учитывается освобождение за удостоверение такого завещания по п. 3 ст. 333.38 НК РФ.
Будущим наследникам назвали процентную ставку, и её приняли за цену составления завещания. Нужно установить назначение расчёта: пошлина за свидетельство регулируется подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ.
Льготу для наследования квартиры хотят применить к удостоверению завещания. Освобождение совместно проживавших лиц относится к выдаче свидетельства при продолжении проживания после смерти наследодателя — п. 5 ст. 333.38 НК РФ.
Одна квартира может фигурировать в разных нотариальных действиях; ставки у них различаются.
| Признак | Удостоверение завещания | Соседнее действие | Норма |
|---|---|---|---|
| Основа расчёта | За удостоверение завещания предусмотрена пошлина 100 рублей; стоимость квартиры в эту ставку не входит. | За свидетельство о праве на наследство применяется процент от стоимости наследуемого имущества с установленным пределом. | подп. 13, 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ |
| Закрытое завещание | За принятие закрытого завещания предусмотрена та же пошлина 100 рублей. | Вскрытие конверта с закрытым завещанием и оглашение оплачиваются отдельно: пошлина составляет 300 рублей. | подп. 13, 14 п. 1 ст. 333.24 НК РФ |
| Значение родства | В ставке за удостоверение завещаний нет разделения по родству с получателем имущества. | Для свидетельства детям, супругу, родителям, полнородным братьям и сёстрам наследодателя предусмотрена отдельная процентная ставка. | подп. 13, 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ |
| Проживание в квартире | Для удостоверения проверяют льготу самого обратившегося лица и завещание имущества публичному образованию. | При выдаче свидетельства учитывается совместное проживание с наследодателем на день его смерти и продолжение проживания в квартире после неё. | п. 2, 3, 5 ст. 333.38 НК РФ |
Расчёт ниже относится к государственной пошлине. Проверьте место совершения действия и основание льготы.
| Действие или основание | Расчёт государственной пошлины | Норма |
|---|---|---|
| Удостоверение завещания | 100 рублей за нотариальное действие; ставка не выражена в процентах от стоимости квартиры. | подп. 13 п. 1 ст. 333.24 НК РФ |
| Пример: завещание квартиры без льготы | Государственная пошлина за удостоверение завещания — 100 рублей. Увеличивать эту ставку пропорционально стоимости квартиры оснований в данном подпункте нет. | подп. 13 п. 1 ст. 333.24 НК РФ |
| Принятие закрытого завещания | 100 рублей; за вскрытие конверта и оглашение предусмотрена другая ставка — 300 рублей. Эти суммы относятся к разным действиям. | подп. 13, 14 п. 1 ст. 333.24 НК РФ |
| Льгота по инвалидности | Для инвалидов I и II группы, детей-инвалидов, инвалидов с детства пошлина уменьшается на 50 процентов. При базовой пошлине за удостоверение завещания после уменьшения к уплате — пятьдесят рублей. | п. 2 ст. 333.38 НК РФ; подп. 13 п. 1 ст. 333.24 НК РФ |
| Завещание имущества публичному образованию | Физические лица освобождаются от пошлины за удостоверение завещаний в пользу Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований. | п. 3 ст. 333.38 НК РФ |
Обстоятельства примера условные: удостоверение завещания без льготы в государственной нотариальной конторе. Вне помещений конторы, органов исполнительной власти или местного самоуправления пошлина увеличивается в полтора раза по подп. 1 п. 1 ст. 333.25 НК РФ. Для базовой пошлины за завещание по подп. 13 п. 1 ст. 333.24 НК РФ это сто пятьдесят рублей без льготы. Полную цену у выбранного нотариуса запросите отдельно.
Оплата принятия закрытого завещания не устраняет дефекты его оформления. При выборе этого варианта учитывайте требования к тексту и передаче конверта: их нарушение влияет на действительность завещания.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Закрытое завещание не написано собственноручно или не подписано завещателем | Завещатель, совершающий закрытое завещание | Недействительность завещания. Закрытый текст должен быть собственноручно написан и подписан завещателем; уплата пошлины за принятие конверта не заменяет выполнение этих требований. | п. 2 ст. 1126 ГК РФ |
| Передача закрытого завещания нотариусу без обязательных свидетелей | Завещатель, передающий конверт нотариусу | Недействительность завещания при отсутствии обязательного свидетеля. Передача закрытого завещания требует присутствия двух свидетелей. Несоответствие свидетеля требованиям закона может являться основанием признания завещания недействительным. | п. 3 ст. 1124 ГК РФ; п. 3 ст. 1126 ГК РФ |
Это последствия дефектов закрытого завещания. Ошибку в начислении платежа разбирайте отдельно: сохраните расчёт, документ об оплате и ответ нотариуса об учёте льготы.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
В расчёте завещания я прежде всего ищу название нотариального действия. Сумма за удостоверение, расходы на закрытое завещание и плата за свидетельство о праве на наследство отвечают на разные вопросы. Фиксированная пошлина за удостоверение установлена подп. 13 п. 1 ст. 333.24 НК РФ, процентная ставка за свидетельство — подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Если их смешать, владелец квартиры начинает сравнивать стоимость своего обращения с будущими расходами наследников.
Я прошу прислать расчёт полностью, вместе с пояснениями нотариуса, а не только итоговую цифру из переписки. Затем уточняю, обсуждалась ли льгота по п. 2 или 3 ст. 333.38 НК РФ. Для разговора о цене полезнее вопрос «за какое действие начислена эта часть платежа?», чем сравнение сумм без расшифровки. По документам я проверяю состав начислений, отмечаю расхождения со ставкой пошлины и готовлю вопросы об основаниях платежа. Отдельно проверяю, не выдали ли расходы на получение наследственного свидетельства за плату завещателя.
Соберите расчёт так, чтобы каждую сумму можно было соотнести с действием и основанием её начисления.
Для разбора цены подготовьте сведения о самом действии, его оплате и обсуждавшейся льготе. Попросите нотариуса уточнить документы для подтверждения вашего основания.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Расчёт цены нотариального действия | Помогает выделить пошлину за удостоверение завещания и отличить её от остальных начислений. Ставка для этого действия установлена подп. 13 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. | Попросите расчёт у выбранного нотариуса; сохраните полученный текст или сообщение с расшифровкой. |
| Документ об оплате | Позволяет сопоставить фактически уплаченную сумму с названной ценой и проверить, какое действие оплачено. При удостоверении завещания ориентир пошлины — подп. 13 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. | Сохраните выданный при оплате документ целиком, включая дату, получателя и назначение платежа. |
| Подтверждение основания льготы | Нужно обсудить применение уменьшения пошлины для инвалидов I и II группы, детей-инвалидов, инвалидов с детства по п. 2 ст. 333.38 НК РФ. | Форму подтверждения уточните у нотариуса до оплаты; для консультации подготовьте имеющиеся документы о статусе. |
| Сведения о получателе завещаемого имущества | Для освобождения от пошлины имеет значение завещание в пользу Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования — п. 3 ст. 333.38 НК РФ. | Сообщите нотариусу, кому предполагается завещать имущество, и сохраните ответ об учёте освобождения. |
Принятие закрытого завещания и вскрытие конверта происходят в разные моменты. Пошлины за эти действия разграничены подп. 13, 14 п. 1 ст. 333.24 НК РФ; срок вскрытия связан с представлением свидетельства о смерти.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Вскрытие нотариусом конверта с закрытым завещанием | Не позднее чем через пятнадцать дней. Конверт вскрывается в присутствии не менее двух свидетелей и пожелавших присутствовать заинтересованных лиц из числа наследников по закону; затем нотариус сразу оглашает текст. | Со дня представления нотариусу свидетельства о смерти лица, совершившего закрытое завещание. Дата передачи конверта при жизни завещателя этот срок не запускает. | п. 4 ст. 1126 ГК РФ |
Пошлина за вскрытие конверта и оглашение закрытого завещания — 300 рублей по подп. 14 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Этот последующий расход отделяйте от пошлины 100 рублей за принятие закрытого завещания по подп. 13 п. 1 ст. 333.24 НК РФ.
Как адвокат ведёт ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат · в профессии с 2006 года
Я веду поручение лично. При обращении разбираю задачу, необходимые действия и объём помощи, который закрепляю в соглашении.
Сведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.
Уточняйте, идёт ли речь о пошлине за удостоверение или о полном платеже за обращение к нотариусу.
Базовая государственная пошлина за удостоверение завещания — 100 рублей по подп. 13 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. При совершении действия вне помещения государственной нотариальной конторы пошлина увеличивается в полтора раза по подп. 1 п. 1 ст. 333.25 НК РФ. Полную сумму у выбранного нотариуса Санкт-Петербурга запросите с разбивкой составляющих: одна ставка госпошлины не определяет весь платёж.
Пошлина за удостоверение завещания установлена в фиксированной сумме — 100 рублей по подп. 13 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Процент от стоимости наследуемого имущества предусмотрен для выдачи свидетельства о праве на наследство по подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Если вам предлагают процентный расчёт, выясните название оплачиваемого действия.
За принятие закрытого завещания предусмотрена пошлина 100 рублей по подп. 13 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Отдельное действие — вскрытие конверта и оглашение — имеет ставку 300 рублей по подп. 14 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Попросите нотариуса разделить эти действия в расчёте, прежде чем сравнивать полные суммы.
Да, инвалиды I и II группы, дети-инвалиды и инвалиды с детства имеют льготу по государственной пошлине на 50 процентов по всем видам нотариальных действий — п. 2 ст. 333.38 НК РФ. При обсуждении цены сообщите об этом основании и уточните подтверждающие документы. Попросите показать применение льготы в расчёте пошлины за удостоверение.
Ставка пошлины за удостоверение завещания не разделена по родству: подп. 13 п. 1 ст. 333.24 НК РФ предусматривает 100 рублей. Родство влияет на процентную ставку за выдачу свидетельства о праве на наследство по подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Поэтому цену удостоверения и будущие расходы наследника сравнивают отдельно.
Физические лица, завещающие имущество Российской Федерации, субъектам Российской Федерации и (или) муниципальным образованиям, освобождаются от пошлины за удостоверение таких завещаний — п. 3 ст. 333.38 НК РФ. При согласовании цены прямо назовите получателя имущества и уточните, как освобождение отражено в расчёте.
Льгота по совместному проживанию относится к выдаче свидетельства о праве на наследство: требуется проживание с наследодателем на день его смерти и продолжение проживания в квартире после неё — п. 5 ст. 333.38 НК РФ. Для удостоверения завещания проверяют иные основания, в том числе статус по инвалидности или завещание публичному образованию — п. 2, 3 ст. 333.38 НК РФ.
Расчёт за свидетельство следует отделять от удостоверения завещания: это разные действия по подп. 13 и 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Свидетельство о праве на наследство оплачивается по ставкам, связанным со стоимостью наследуемого имущества и кругом наследников. Попросите нотариуса пояснить назначение процентной суммы, если её включили в предложение об оформлении завещания.
Попросите расшифровать каждую составляющую платежа и обозначить нотариальное действие. Затем проверьте пошлину за удостоверение завещания: 100 рублей по подп. 13 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Если обсуждалась льгота по п. 2 или 3 ст. 333.38 НК РФ, уточните её отражение. Для разбора сохраните расчёт, ответ нотариуса и документ об оплате.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу
Не откладывайте защиту