Валютные операции между резидентами — это не только переводы за границу: запрет может затронуть передачу валюты другому гражданину. Разберите исключения для семьи, подарков и наследства, требования к расчётам через банк и штраф за нарушение.
Коротко
Валютные операции между резидентами запрещены, кроме разрешённых законом исключений — ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ. Для граждан среди них есть дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам, завещание и получение наследства: п. 2–3 ч. 3 ст. 14 Закона № 173-ФЗ. Перевод через банк сам по себе не заменяет основания для исключения. До передачи валюты нужно установить статус обеих сторон и назначение платежа.
Начните с получателя, основания передачи и маршрута денег: эти сведения нужны для проверки валютного расчёта.
п. 6–7 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ, ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ
п. 17 ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ, п. 2 ч. 3 ст. 14 Закона № 173-ФЗ
ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ, ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ
Проверка валютного расчёта не заканчивается выбором банка. Ошибка в статусе получателя или основании платежа меняет правовую оценку передачи.
Для консультации подготовьте описание расчёта до его проведения либо документы об уже состоявшейся передаче.
Для расчётов между гражданами статус проверяется у каждого участника. Гражданство получателя и его банковские реквизиты отвечают на разные вопросы.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации | Являются резидентами для целей валютного регулирования. При проверке перевода между такими гражданами нельзя ограничиться тем, что деньги направляются за границу. | подп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ |
| Постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства | Также относятся к резидентам. Иностранное гражданство получателя само по себе не означает, что расчёт с ним является операцией с нерезидентом. | подп. «б» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ |
| Физические лица, не являющиеся резидентами | Это физические лица, которые не являются ни гражданами Российской Федерации, ни постоянно проживающими в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранными гражданами или лицами без гражданства. | подп. «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ |
| Физические лица — резиденты | Могут переводить иностранную валюту со своих счетов в уполномоченных банках супругу или близким родственникам на их счета в уполномоченных либо зарубежных банках. Родство и маршрут должны соответствовать исключению. | п. 17 ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ |
| Резиденты | Могут рассчитываться через свои банковские счета в любой иностранной валюте независимо от валюты открытия счёта. Конверсия проводится в случае необходимости по курсу, согласованному с уполномоченным банком. | ч. 7 ст. 14 Закона № 173-ФЗ |
Валютный характер передачи зависит от предмета и участников, а не только от пересечения государственной границы.
Покупка резидентом у резидента валютных ценностей, их отчуждение в пользу резидента и использование как средства платежа входят в понятие валютной операции — подп. «а» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ. Поэтому наличный расчёт в иностранной валюте между гражданами внутри страны тоже нужно проверять на соответствие запрету и исключениям по ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами определяются иначе: к ним отнесены приобретение, отчуждение и использование как средства платежа не только валютных ценностей, но и валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг и цифровых прав, не являющихся валютными ценностями, — подп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ. Расчёт в рублях с нерезидентом также может быть валютной операцией.
У гражданина-резидента проверяются и основание передачи, и способ расчёта. Если иное не предусмотрено законом, используется банковский счёт в уполномоченном банке или счёт цифрового рубля; среди исключений названы дарение супругу и близким родственникам, завещание и наследование — ч. 3 ст. 14 Закона № 173-ФЗ. Право открыть валютный вклад не даёт отдельного разрешения на расчёт с любым другим резидентом: ч. 1 ст. 14 Закона № 173-ФЗ, ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ.
Открытие валютного счёта и передача валюты другому резиденту имеют разные основания.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю проверку перевода с назначения денег и статуса получателя. Право иметь валютный счёт не отменяет запрета операций между резидентами с предусмотренными законом исключениями — ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ. При семейном переводе я отдельно сопоставляю документы о родстве и сведения о счетах с п. 17 ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: О валютном регулировании и валютном контроле
Внешне похожие передачи валюты могут опираться на разные исключения. В документах нужно сохранить действительное назначение денег.
Покупатель и продавец являются резидентами и хотят рассчитаться иностранной валютой. Передача требует основания из исключений: общее правило запрещает валютные операции между резидентами — ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ.
Передача валюты между гражданами-резидентами проверяется по запрету и исключениям ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ. Разрешение расчётов по кредитам и займам с уполномоченными банками относится к иному составу сторон — ч. 3 ст. 9 Закона № 173-ФЗ.
Дарение валютных ценностей супругу допускается без использования банковского счёта. Основание — п. 2 ч. 3 ст. 14 Закона № 173-ФЗ; содержание передачи должно соответствовать дарению.
Для перевода иностранной валюты родителю-резиденту со своего счёта в уполномоченном банке на его счёт в уполномоченном или зарубежном банке предусмотрено исключение — п. 17 ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ.
Завещание валютных ценностей и получение их по праву наследования выделены среди операций, для которых не требуется использовать банковский счёт, — п. 3 ч. 3 ст. 14 Закона № 173-ФЗ.
Перевод гражданином-резидентом иностранной валюты со своего зарубежного счёта или вклада другому гражданину-резиденту на счёт или вклад в уполномоченном банке включён в исключения — п. 13 ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ.
Нельзя переносить разрешение для банковской операции на любую передачу денег гражданину. У получателя и маршрута расчёта самостоятельное значение.
| Признак | Расчёт между гражданами-резидентами | Смежная операция | Норма |
|---|---|---|---|
| Статус сторон | Для граждан Российской Федерации действует статус резидента, в том числе при проживании за границей. | Физическое лицо — нерезидент не относится ни к гражданам Российской Федерации, ни к постоянно проживающим в России на основании вида на жительство иностранным гражданам и лицам без гражданства. | п. 6–7 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ |
| Предмет платежа | Использование валютных ценностей как средства платежа между резидентами входит в понятие валютной операции. | Между резидентом и нерезидентом использование рублей как средства платежа также входит в понятие валютной операции. | подп. «а», «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ |
| Заём и возврат денег | Заём между гражданами не выводится из запрета только из-за названия договора: нужно разрешённое исключение. | Операции между резидентами и уполномоченными банками по получению и возврату кредитов и займов, процентам и штрафным санкциям осуществляются без ограничений. | ч. 1, п. 1 ч. 3 ст. 9 Закона № 173-ФЗ |
| Основание семейной передачи | Подарок супругу или близкому родственнику относится к исключению из требования использовать счёт. | Для перевода валюты супругу либо близкому родственнику со счёта действует самостоятельное исключение с условиями о счетах сторон. | п. 2 ч. 3 ст. 14 Закона № 173-ФЗ, п. 17 ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ |
Для гражданина штраф привязан к сумме незаконной операции. Сначала определите, какой именно расчёт признан нарушением, затем проверьте его денежную базу.
| Показатель | Как считать | Норма |
|---|---|---|
| Штраф для граждан | Сумма незаконной валютной операции × от 20 до 40 %. Если перевод без открытия счёта через электронное средство платежа иностранного поставщика проведён в случае, не предусмотренном валютным законодательством, базой служит сумма такого перевода. | ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ |
| Пример: незаконная операция на 100 000 рублей | 100 000 × 20 % = 20 000 рублей; 100 000 × 40 % = 40 000 рублей. Это границы штрафа гражданину для условной суммы операции, а не заранее определённое взыскание. | ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ |
| Пересчёт иностранной валюты | Применяется курс Центрального банка Российской Федерации, действующий на день совершения или обнаружения административного правонарушения. Так же пересчитывается стоимость внутренних и внешних ценных бумаг. | примечание 3 к ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ |
| Частичное перечисление с зарубежного счёта | По примечанию 7 к ст. 15.25 КоАП РФ при своевременном зачислении денег на свой зарубежный счёт и последующем частичном переводе на свой счёт в уполномоченном банке не позднее 45 дней ответственность за расчёт мимо уполномоченного банка не применяется к перечисленной сумме. | ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ — ответственность, исключение установлено примечанием к статье |
Сумма операции в примере условная; процентные границы взяты из ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. По примечанию 10 к ст. 15.25 КоАП РФ ответственность по этой части не применяется к резиденту, если невыполнение требования обусловлено ограничительными мерами в отношении граждан Российской Федерации или российских юридических лиц со стороны иностранных государств, территорий, объединений, союзов или государственных (межгосударственных) учреждений, совершающих недружественные действия в отношении Российской Федерации.
Часть о незаконных валютных операциях охватывает запрещённые расчёты и расчёты с нарушением валютного законодательства. Размер зависит от субъекта и суммы операции.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Запрещённая валютная операция между резидентами | Граждане | Штраф от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции. | ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ |
| Запрещённая валютная операция между резидентами | Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица — участники незаконной валютной операции | Штраф от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции. | ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ |
| Запрещённая валютная операция между резидентами | Юридические лица | Штраф от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции. | ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ |
| Запрещённая валютная операция между резидентами | Должностные лица | Штраф от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции, но не более 30 000 рублей. | ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ |
Примечание 10 к ст. 15.25 КоАП РФ исключает ответственность резидента по этой части, если нарушение обусловлено ограничительными мерами против граждан Российской Федерации или российских юридических лиц со стороны иностранных государств, территорий, объединений, союзов или государственных (межгосударственных) учреждений, совершающих недружественные действия в отношении Российской Федерации. По примечанию 7 к ст. 15.25 КоАП РФ за расчёт мимо уполномоченного банка ответственность не применяется в пределах своевременно зачисленных на свой зарубежный счёт денег, переведённых на свой счёт в уполномоченном банке не позднее 45 дней после зачисления. Это исключение не разрешает саму запрещённую операцию между резидентами.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю разбор наличного расчёта с простого вопроса: за что передали деньги? Подарок родственнику, возврат займа знакомому и оплата покупки требуют разной проверки. Затем я устанавливаю статус отправителя и получателя по п. 6–7 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ и ищу основание, позволяющее отступить от запрета ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ. Название перевода в банковском приложении я сопоставляю с договором и перепиской.
В семейных расчётах я отдельно проверяю родство и способ передачи. Дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам предусмотрено п. 2 ч. 3 ст. 14 Закона № 173-ФЗ, а перевод со счёта супругу или близкому родственнику — п. 17 ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ. Я прошу документы, которые позволяют связать конкретных участников с выбранным основанием: свидетельства о браке или рождении, реквизиты и выписки.
Если валюту уже передали, я восстанавливаю движение денег по датам и суммам. Для проверки штрафа по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ я сопоставляю спорную операцию с выпиской и отдельно проверяю условия примечаний об исключении ответственности. Я не советую менять объяснение назначения перевода без проверки первоначальных документов: противоречия затрудняют разбор самого расчёта.
Разберите передачу денег до согласования наличного расчёта или отправки поручения. Для уже проведённого платежа восстановите те же сведения по документам.
Подготовьте материалы, по которым можно восстановить статус сторон и действительное назначение валюты. Перед консультацией полезно разложить их по отдельным переводам.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Паспорт и документы о постоянном проживании | Проверка категории резидента или нерезидента по п. 6–7 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ. | Документы отправителя и получателя; для проверки подготовьте читаемые копии. |
| Договор, расписка, переписка о передаче | Установление назначения платежа и поиск исключения из запрета по ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ. | Сохраните подписанные сторонами документы и переписку в первоначальном виде. |
| Свидетельства о браке и рождении, документы об усыновлении | Подтверждение семейной связи для перевода по п. 17 ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ либо дарения по п. 2 ч. 3 ст. 14 Закона № 173-ФЗ. | Подготовьте документы, связывающие отправителя и получателя; при цепочке родства нужны сведения обо всех её звеньях. |
| Выписка и сведения о счетах сторон | Проверка перевода иностранной валюты со счёта или вклада гражданина-резидента в зарубежном банке в пользу другого гражданина-резидента на его счёт или вклад в уполномоченном банке по п. 13 ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ. | Материалы банка о проведённом платеже; сохраните дату, сумму, валюту и назначение. |
| Акт органа валютного контроля и подтверждение его получения | Для оспаривания решения, незаконно возложившего обязанность, по ч. 1 ст. 218 КАС РФ. Сохраните подтверждение того, когда вы узнали о нарушении ваших прав, свобод и законных интересов решением органа валютного контроля: эта дата определяет начало срока подачи административного иска по ч. 1 ст. 219 КАС РФ. | Сохраните полученный экземпляр вместе с конвертом либо электронным подтверждением доставки. |
По делу о валютной операции давность приостанавливается с момента удовлетворения ходатайства о рассмотрении дела по месту жительства до поступления материалов уполномоченному рассматривать дело судье, органу или должностному лицу по месту жительства — ч. 5 ст. 4.5 КоАП РФ.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Вынесение постановления за нарушение валютного законодательства | До истечения двух лет | Дата совершения незаконной валютной операции; при длящемся нарушении валютного законодательства отсчёт начинается со дня его обнаружения. | ч. 1, 1.1, 2 ст. 4.5 КоАП РФ |
| Перечисление денег со своего зарубежного счёта на свой счёт в уполномоченном банке для исключения ответственности за расчёт мимо уполномоченного банка | По примечанию 7 к ст. 15.25 КоАП РФ — не позднее 45 дней; первоначальное зачисление на зарубежный счёт должно быть своевременным | Со дня зачисления денег на зарубежный счёт; при частичном перечислении исключение относится к перечисленной сумме. | ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ — ответственность, исключение установлено примечанием к статье |
| Административный иск гражданина в суд об обременяющем решении органа валютного контроля; когда применим КАС | В течение трёх месяцев; иной срок обращения применяется, если установлен КАС | Отсчёт начинается, когда гражданин узнал, что решение органа валютного контроля нарушает его права, свободы и законные интересы. | ч. 1 ст. 219 КАС РФ, ч. 1, 6 ст. 218 КАС РФ |
Как адвокат ведёт ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат · в профессии с 2006 года
Я веду поручение лично. При обращении разбираю задачу, необходимые действия и объём помощи, который закрепляю в соглашении.
Сведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.
Ответ зависит от статуса участников и основания передачи. Сумма и валюта платежа не заменяют проверку этих обстоятельств.
Они запрещены, кроме предусмотренных законом исключений — ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ. Для граждан к исключениям относятся, в частности, дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам, завещание и получение наследства: п. 2–3 ч. 3 ст. 14 Закона № 173-ФЗ. Основание нужно проверять для конкретной передачи.
Составом сторон и предметом операции. В отношениях резидента с нерезидентом использование рублей как средства платежа тоже входит в понятие валютной операции — подп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ. Передача валютных ценностей между резидентами подпадает под подп. «а» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ и запрет с исключениями по ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ.
Если оба участника — резиденты, сначала нужно установить разрешённое законом исключение из ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ. Использование иностранной валюты как средства платежа является валютной операцией по подп. «а» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ. Правило о возврате валютного займа уполномоченному банку не распространяется на друга — ч. 3 ст. 9 Закона № 173-ФЗ.
Да, дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам отнесено к операциям без использования банковского счёта — п. 2 ч. 3 ст. 14 Закона № 173-ФЗ. Проверьте, что передача действительно является подарком. Для перевода со счёта супругу предусмотрено отдельное основание — п. 17 ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ.
Родителей и детей, дедушку, бабушку и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестёр, усыновителей и усыновлённых. Пункт 17 ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ также отдельно называет супруга. Это основание касается перевода со своего счёта в уполномоченном банке на счёт получателя в уполномоченном либо зарубежном банке.
Для валютного регулирования он относится к резидентам: подп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ называет физических лиц, являющихся гражданами Российской Федерации. Зарубежный адрес не исключает гражданина из этой категории. Перевод ему валюты со счёта в уполномоченном банке на его зарубежный счёт допускается на семейном основании для супруга или близкого родственника — п. 17 ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ.
Да, получение валютных ценностей по праву наследования, как и их завещание, включено в исключения из требования использовать банковский счёт — п. 3 ч. 3 ст. 14 Закона № 173-ФЗ. При проверке передачи важно отделить наследование от оплаты сделки или передачи денег по иному основанию.
От 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции — ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Примечание 10 к ст. 15.25 КоАП РФ освобождает резидента от штрафа, если нарушение обусловлено ограничительными мерами против российских граждан или юридических лиц со стороны иностранных государств, территорий, объединений, союзов или государственных (межгосударственных) учреждений, совершающих недружественные действия в отношении России.
Нет. Резидент вправе без ограничений открыть банковский счёт или вклад в иностранной валюте в уполномоченном банке, если иное не установлено законом, — ч. 1 ст. 14 Закона № 173-ФЗ. Для операции с другим резидентом требуется исключение из ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ. Например, перевод супругу или близкому родственнику проверяется по условиям о родстве и счетах из п. 17 ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу
Не откладывайте защиту