Недекларирование товара
Товар, подлежащий декларированию, не заявлен вовсе. Штраф для компании — от одной второй до двукратной стоимости товара, не менее 1 000 ₽, с конфискацией или без неё либо конфискация — ч. 1 ст. 16.2 КоАП.
Защита по таможенному делу: недекларирование и конфискация
Защищаю компанию, ИП и директора по делу об административном таможенном правонарушении: недекларирование, недостоверный код или стоимость, нарушение запретов. Готовлю объяснения на стадии расследования, спорю с протоколом и конфискацией товара, обжалую постановление в арбитражном суде.
Что грозит компании по делу о недекларировании и сколько длится дело
За недекларирование товара компании грозит штраф от половины до двукратной стоимости товара либо конфискация (ч. 1 ст. 16.2 КоАП). Давность — два года, расследование — до шести месяцев, обжалование в арбитраж — десять дней.
Когда по таможенному правонарушению нужен адвокат
Поводы, при которых первое объяснение в таможне определяет исход всего дела
- Таможня возбудила дело и начала административное расследованиеПришло определение о возбуждении дела, вызывают для объяснений, запрашивают контракт, инвойсы и переписку с поставщиком. На этой стадии складывается вся доказательная база, и сказанное сейчас потом прочитают в суде.ст. 28.7 КоАП
- Выявлено недекларирование товараПри досмотре нашли товар, которого нет в декларации, или партия больше заявленной. Санкция считается от стоимости товара, а сам товар могут изъять как предмет правонарушения.ч. 1 ст. 16.2 КоАП
- Претензии к коду ТН ВЭД, стоимости или стране происхожденияТаможня считает, что недостоверные сведения занизили пошлину. Здесь спор о штрафе идёт вместе со спором о самом решении по классификации или стоимости.ч. 2 ст. 16.2 КоАП
- Товар ввезён без разрешения, сертификата или лицензииНедействительный документ или ложные сведения, из-за которых не соблюдён запрет или ограничение, — штраф для компании от 50 000 до 300 000 ₽ с конфискацией товара или без неё.ч. 3 ст. 16.2, ст. 16.3 КоАП
- Составлен протокол, дело передают судьеКонфискацию назначает только судья. Если таможня просит конфисковать товар, дело уходит в суд, и там решается судьба всей партии.ст. 3.7, ч. 2 ст. 23.1 КоАП
- Вынесено постановление о штрафеПостановление по делу против компании или ИП обжалуется в арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии. Пропуск срока лишает основного способа защиты.ст. 208 АПК
- К ответственности привлекают директора или декларантаПо одной норме могут наказать и компанию, и должностное лицо. У директора и таможенного представителя своя защита, и она не всегда совпадает с позицией компании.ч. 3 ст. 2.1 КоАП
- Сумма неуплаты приближается к порогу статьи 194 УКЕсли неуплаченные таможенные платежи превышают три миллиона рублей, вместо административного дела может появиться уголовное. Позицию выстраиваю с учётом этого риска с первого объяснения.ст. 194 УК
Если товар задержан без возбуждения дела, а таможня просто не выпускает партию, это другой вопрос — отказ в выпуске и задержание товара, со своими сроками и способами защиты.
Чего компании делать нельзя
Ошибки, которые осложняют правовую защиту компании — Защита по таможенному делу: недекларирование и конфискация
- Не подтверждайте факты и обязательства без проверки. До подписания акта, объяснения или ответа сопоставьте изложенное с документами. Неточная формулировка может повлиять на доказательства и последующую позицию компании.
- Не откладывайте проверку полученных документов. Срок и порядок ответа, возражений или обжалования зависят от вида документа и применимой процедуры. Зафиксируйте дату получения и выясните, какое действие требуется именно в вашей ситуации.
- Не поручайте правовую переписку без согласования позиции. Рабочие письма и сообщения могут стать доказательствами. Отделяйте подтверждённые факты от предположений, указывайте реальные полномочия сотрудника и сохраняйте исходную переписку.
- Не подменяйте и не уничтожайте документы. Сохраните оригиналы, электронные файлы и сведения об их отправке. Исправление текущей работы не должно сопровождаться оформлением доказательств задним числом.
Состав таможенного правонарушения: что доказывает таможня и что оспаривает компания
Каждый элемент состава — отдельная линия защиты
Товар без пошлин и запретов
Если за незаявленный товар пошлины не платятся и запреты к нему не применяются, штраф для компании — от 20 000 до 50 000 ₽ — ч. 1.2 ст. 16.2 КоАП.
Недостоверные сведения, занизившие платежи
Ошибка в коде, описании, стране происхождения или стоимости, из-за которой пошлина занижена сверх порога п. 4 ст. 55 ТК ЕАЭС. Штраф — от половины до двукратной суммы подлежащих уплате платежей — ч. 2 ст. 16.2 КоАП.
Показать всёСкрыть
Обход запретов и ограничений
Недостоверные сведения или недействительные документы, из-за которых не соблюдены запреты, ограничения или меры защиты рынка: от 50 000 до 300 000 ₽ — ч. 3 ст. 16.2, ст. 16.3 КоАП.
Незаконное перемещение и сокрытие
Ввоз помимо мест перемещения через границу, тайники, придание одним товарам вида других: штраф до трёхкратной стоимости товара — ч. 1 и 2 ст. 16.1 КоАП.
Стоимость товара
Штраф, кратный стоимости, считается от рыночной стоимости изъятого товара, при необходимости — по заключению эксперта. Оценку можно и нужно оспаривать — ч. 2 ст. 27.11 КоАП.
Вина компании
Таможня обязана показать, что компания могла соблюсти правила и не приняла всех мер. Документы о проверке поставщика и товара — главный довод защиты — ч. 2 ст. 2.1 КоАП.
Чего в этом деле нет
Спор о доначисленных платежах, классификации или стоимости — отдельное дело об оспаривании решения таможни. Его исход часто решает и дело о штрафе, поэтому оба ведутся согласованно.
Кто отвечает по делу о таможенном правонарушении и какие права у сторон
Компания, директор, декларант и таможенный орган: кто за что отвечает
| Кто | Права и ответственность |
|---|---|
| Компания-декларант | Обязана задекларировать товар, представить подтверждающие документы и уплатить платежи. Отвечает за недостоверные сведения в декларации — ст. 84 ТК ЕАЭС. Виновна, если могла соблюсти правила, но не приняла всех зависящих мер — ч. 2 ст. 2.1 КоАП |
| Индивидуальный предприниматель | По общему правилу отвечает как должностное лицо, если КоАП не установил иное, — примечание к ст. 2.4 КоАП. Постановление о его наказании в связи с предпринимательской деятельностью обжалуется в арбитражный суд — ч. 3 ст. 30.1 КоАП |
| Директор и другие должностные лица | Наказываются по той же норме, что и компания, если нарушение совершено по их вине: по ст. 16.2 КоАП — от 10 000 до 20 000 ₽ — п. 15 постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5 |
| Таможенный представитель | Декларирует товар от имени декларанта и может быть субъектом правонарушения по ч. 2 и 3 ст. 16.2 КоАП наравне с декларантом |
| Собственник товара, не привлечённый к делу | Товар по делам гл. 16 КоАП мог быть конфискован и у него; о несоответствии этой нормы Конституции вынесено постановление КС РФ от 15.10.2020 № 41-П, и на него я опираюсь, защищая собственника — ч. 4 ст. 3.7 КоАП |
| Таможенный орган | Выявляет правонарушение, ведёт расследование и рассматривает дела по ст. 16.2–16.24 КоАП. Дело, где нужна конфискация, передаёт судье — ст. 23.8 и ч. 2 ст. 23.1 КоАП |
| Защитник | Допускается с момента возбуждения дела: знакомится с материалами, заявляет ходатайства, участвует в осмотре и экспертизе, обжалует постановление — ст. 25.5 КоАП |
Что такое таможенное правонарушение и почему дело решается на стадии расследования
Коротко о том, как устроены дела о нарушении таможенных правил
Административные правонарушения в области таможенного дела — это нарушения таможенных правил, собранные в главе 16 КоАП: незаконное перемещение товаров через таможенную границу (ст. 16.1), недекларирование и недостоверное декларирование (ст. 16.2), несоблюдение запретов и ограничений (ст. 16.3) и ещё два десятка составов. Объект правонарушения — установленный порядок перемещения товаров и уплаты таможенных платежей; субъект — чаще всего декларант, таможенный представитель, перевозчик или их должностные лица.
Выявление правонарушения, административное расследование, протокол и постановление — всё это делает сама таможня: в таможенной сфере органы ФТС России отвечают и за профилактику, и за выявление и пресечение, и за борьбу с таможенными правонарушениями, а дела, отнесённые к их компетенции статьёй 23.8 КоАП, рассматривают сами. Поэтому объяснения, которые компания даёт инспектору в первые дни, становятся главным доказательством по делу, а переписка с поставщиком — доказательством умысла или добросовестности. При международных перевозках к этому добавляются документы перевозчика и сведения, которые таможни разных стран передают друг другу.
Для компании признаки состава проверяются через вину: юридическое лицо виновно, если имело возможность соблюсти правила, но не приняло всех зависящих от него мер (ч. 2 ст. 2.1 КоАП). Значит, спор идёт не о том, была ли ошибка в декларации, а о том, могла ли компания её избежать: проверяла ли документы поставщика, запрашивала ли предварительное решение, пользовалась ли услугами таможенного представителя.
Штраф не заменяет платежей. Назначение наказания не освобождает от обязанности, за неисполнение которой оно назначено (ч. 4 ст. 4.1 КоАП): недоплаченную пошлину и НДС таможня взыщет отдельно. А если сумма неуплаты больше трёх миллионов рублей, законодательство о таможенных правонарушениях уступает место уголовному — ст. 194 УК РФ.
Что говорит закон о недекларировании товаров
Санкция части 1 статьи 16.2 КоАП в действующей редакции
1. Недекларирование товаров, подлежащих таможенному декларированию, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи и статьей 16.4 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной второй до двукратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, но не менее одной тысячи рублей с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения; на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от одной второй до двукратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, но не менее одной тысячи рублей с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения.Часть 1 статьи 16.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Санкция привязана к стоимости товара, поэтому спор о стоимости — это спор о размере штрафа. Второе, что я проверяю сразу, — примечание 2 к этой статье: компания, которая сама сообщила о незаявленном товаре до того, как таможня его выявила или начала проверку после выпуска, освобождается от ответственности.
Что нужно доказать, чтобы наказание было законным
Бремя доказывания лежит на таможне; защита проверяет каждое звено
- Событие правонарушения. Какие именно сведения в декларации недостоверны или какой товар не заявлен, по какому документу это установлено и как это повлияло на размер платежей или на запреты.
- Субъект. Кто декларант или таможенный представитель, кто подписал декларацию и кто отвечал за сведения: компания, её директор или специалист по декларированию.
- Вина компании. Была ли возможность соблюсти правила и какие меры приняты: проверка поставщика, запрос документов, предварительное решение, консультация таможенного представителя.
- Процедура и сроки. Протокол с участием законного представителя или защитника, соблюдены сроки расследования и двухлетняя давность; процессуальные нарушения делают доказательства недопустимыми.
Производство по делу о таможенном правонарушении: этапы
Шаги в том порядке, в котором их проходит дело
- 1ВыявлениеТаможня обнаруживает признаки правонарушения при досмотре, проверке документов или таможенной проверке после выпуска. Товар могут изъять или арестовать как предмет правонарушения (ст. 27.10 КоАП).
- 2Возбуждение дела и расследованиеВыносится определение о возбуждении дела и проведении административного расследования. Срок — один месяц, продлевается вышестоящей таможней до шести месяцев (ч. 5 ст. 28.7 КоАП).
- 3Позиция защитыАнализ состава и документов сделки, объяснения законного представителя компании, ходатайства об истребовании документов и о проведении экспертизы, вопросы эксперту, альтернативная оценка стоимости товара.
- 4ПротоколСоставляется с участием законного представителя компании или защитника, о времени составления компанию обязаны известить. Возражения на протокол вносятся в него или прикладываются отдельно, копия протокола вручается компании.
- 5Рассмотрение делаТаможня рассматривает дело сама в пятнадцатидневный срок или передаёт судье, если нужна конфискация; судья рассматривает дело в течение двух месяцев (ст. 29.6 КоАП).
- 6ОбжалованиеПостановление против компании или ИП — заявление в арбитражный суд в течение десяти дней, без госпошлины; против должностного лица — жалоба в вышестоящий орган или суд (ст. 30.1, 30.3 КоАП, ст. 208 АПК).
- 7ИсполнениеШтраф уплачивается в течение шестидесяти дней после вступления постановления в силу; конфискованный товар переходит в собственность государства.
Что делать до протокола: досудебная защита в таможне
Претензионного порядка здесь нет, но в таможне решается большая часть дела
- Добровольное сообщение о незаявленном товаре с подачей декларации освобождает от ответственности по ч. 1 ст. 16.2 КоАП, если таможня ещё не выявила нарушение, не уведомила о контроле после выпуска и нет долга по платежам (примечание 2 к ст. 16.2 КоАП).
- Обращение о внесении изменений в декларацию после выпуска освобождает от ответственности по ч. 2 ст. 16.2 КоАП на тех же условиях (примечание 4). До выпуска — если таможня не запросила документы и не назначила досмотр или экспертизу (примечание 5).
- На стадии расследования защитник вправе знакомиться с материалами, заявлять ходатайства и отводы, ставить вопросы эксперту. Отказ в ходатайстве оформляется определением.
- Постановление должностного лица таможни в отношении директора обжалуется в вышестоящий таможенный орган или в районный суд по месту рассмотрения дела (п. 3 ч. 1 ст. 30.1 КоАП).
Примечание 2 к ст. 16.2 КоАП не применяется к стратегически важным товарам и ресурсам, перечень которых утверждён Правительством для целей ст. 226.1 УК РФ.
Обжалование постановления по таможенному делу в суде
Куда и как обжаловать зависит от того, кого наказали
| Признак | Компания или ИП | Директор или сотрудник | Дело передано судье |
|---|---|---|---|
| Куда | Арбитражный суд по адресу заявителя или таможнич. 1 ст. 208 АПК РФ | Вышестоящая таможня или районный судп. 3 ч. 1 ст. 30.1 КоАП РФ | Вышестоящий судп. 1 ч. 1 ст. 30.1 КоАП РФ |
| Срок подачи | Десять дней со дня получения копии постановленияч. 2 ст. 208 АПК РФ | Десять дней со дня вручения или получения копиич. 1 ст. 30.3 КоАП РФ | Десять днейч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ |
| Госпошлина | Не уплачиваетсяч. 4 ст. 208 АПК РФ | Не уплачивается | Не уплачивается |
| Кто доказывает | Таможня — основания привлечения к ответственностич. 4 ст. 210 АПК РФ | Таможня | Таможня |
| Срок рассмотрения | До двух месяцевч. 1 ст. 210 АПК РФ | По КоАП — до десяти дней в судеч. 1 ст. 30.5 КоАП РФ | По КоАП |
| Вступление в силу | Через десять дней, если нет апелляциич. 5 ст. 211 АПК РФ | После рассмотрения жалобы | После рассмотрения жалобы |
| Что проверяет суд | Полномочия таможни, порядок привлечения, давность, основания и меру ответственностич. 6 ст. 210 АПК РФ | Законность и обоснованность постановления в полном объёме | Законность и обоснованность постановления, в том числе меру наказания |
По ходатайству заявителя арбитражный суд может приостановить исполнение оспариваемого постановления (ч. 3 ст. 208 АПК РФ). Суд не связан доводами заявления и проверяет постановление в полном объёме, включая полномочия таможни и давность (ч. 6 и 7 ст. 210 АПК РФ).
Документы по делу о таможенном правонарушении
Что собрать сразу после возбуждения дела
| Для чего | Какие документы |
|---|---|
| Материалы таможни | Определение о возбуждении дела, протокол изъятия или ареста, акт досмотра, запросы, протокол об административном правонарушении |
| Сделка и товар | Внешнеторговый контракт, спецификации, инвойсы, упаковочные листы, транспортные документы, техническая документация на товар |
| Декларирование | Декларация на товары, договор с таможенным представителем, его запросы и ответы компании, предварительные решения |
| Меры компании | Переписка с поставщиком о составе и характеристиках товара, сертификаты, заключения, внутренние регламенты по ВЭДИменно они доказывают, что компания приняла все зависящие от неё меры |
| Стоимость | Прайс-листы, платёжные документы, отчёт об оценке, данные о ценах на рынке |
| Для суда | Копия постановления с датой получения, выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, доверенность защитникаст. 209 АПК РФ |
Копии изъятых документов таможня обязана передать компании, а если это невозможно сразу — в течение пяти дней после изъятия (ч. 5.1 ст. 27.10 КоАП).
Штрафы за таможенные правонарушения: сколько и как считаются
Размеры — по санкциям главы 16 КоАП для юридических лиц
| Нарушение | Штраф для компании | Для должностного лица | Норма |
|---|---|---|---|
| Недекларирование товара | От ½ до двукратной стоимости товара, не менее 1 000 ₽, с конфискацией или без либо конфискация | 10 000–20 000 ₽ | ч. 1 ст. 16.2 КоАП |
| Недекларирование товара без пошлин и запретов | 20 000–50 000 ₽ с конфискацией или без либо конфискация | 10 000–20 000 ₽ | ч. 1.2 ст. 16.2 КоАП |
| Недостоверные сведения, занизившие платежи | От ½ до двукратной суммы подлежащих уплате пошлин и налогов | 10 000–20 000 ₽ | ч. 2 ст. 16.2 КоАП |
| Недостоверные сведения для обхода запретов | 50 000–300 000 ₽ с конфискацией или без | 10 000–20 000 ₽ | ч. 3 ст. 16.2 КоАП |
| Несоблюдение запретов и ограничений | 50 000–300 000 ₽ с конфискацией или без | 5 000–20 000 ₽ | ст. 16.3 КоАП |
| Незаконное перемещение, сокрытие | От ½ до трёхкратной стоимости товара | 10 000–20 000 ₽ | ч. 1 и 2 ст. 16.1 КоАП |
| Снижение штрафа | Ниже минимума, но не менее половины, если минимум от 100 000 ₽ | — | ч. 3.2, 3.3 ст. 4.1 КоАП |
Штраф уплачивается не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления в силу (ч. 1 ст. 32.2 КоАП). Недоплаченные пошлины и налоги взыскиваются сверх штрафа (ч. 4 ст. 4.1 КоАП).
Сроки по делу о таможенном правонарушении: давность, расследование, жалоба
Какие сроки работают на компанию, а какие против неё
| Что | Срок | Условие | Норма |
|---|---|---|---|
| Давность привлечения к ответственности | 2 года | со дня совершения; для длящегося правонарушения — со дня обнаружения | ч. 1, 2 ст. 4.5 КоАП |
| Административное расследование | 1 месяц | продление вышестоящей таможней — до шести месяцев | ч. 5 ст. 28.7 КоАП |
| Рассмотрение дела таможней | 15 дней | продление не более чем на месяц | ч. 1, 2 ст. 29.6 КоАП |
| Рассмотрение дела судьёй | 2 месяца | со дня получения протокола | ч. 1.1 ст. 29.6 КоАП |
| Заявление в арбитраж на постановление | 10 дней | со дня получения копии; пропуск восстанавливается по ходатайству | ч. 2 ст. 208 АПК |
| Жалоба должностного лица | 10 дней | со дня вручения или получения копии | ч. 1 ст. 30.3 КоАП |
| Уплата штрафа | 60 дней | со дня вступления постановления в силу | ч. 1 ст. 32.2 КоАП |
Если в возбуждении уголовного дела отказано или оно прекращено, давность по административному делу считается со дня совершения правонарушения (ч. 4 ст. 4.5 КоАП).
Дела о таможенных правонарушениях, которые я веду
От первого объяснения в таможне до постановления арбитражного суда
Недекларирование товаров на таможне
Незаявленный товар в контейнере или партия сверх заявленного количества: позиция по составу и стоимости, защита от конфискации.
Недостоверное декларирование кода и стоимости
Дела по ч. 2 ст. 16.2 КоАП вместе со спором о решении по классификации или о корректировке таможенной стоимости.
Запреты, ограничения и разрешительные документы
Сертификаты, декларации соответствия, лицензии, санкционные ограничения на ввоз и вывоз.
Показать все делаСвернуть
Незаконное перемещение через границу
Ввоз вне пунктов пропуска, сокрытие товара, недостоверные сведения о грузовых местах.
Административное расследование
Объяснения, ходатайства, участие в экспертизе и осмотре, возражения на протокол об административном таможенном правонарушении.
Изъятие и арест товара
Проверка законности изъятия, оценки стоимости и условий хранения, возврат товара, не являющегося предметом правонарушения.
Дело у судьи и конфискация
Защита в суде, когда таможня передаёт дело для конфискации предметов правонарушения.
Обжалование постановления таможни
Заявление в арбитражный суд, апелляция и кассация; для должностных лиц — жалоба в районный суд.
Защита директора и декларанта
Отдельная позиция должностного лица, когда по одной норме наказывают и компанию, и сотрудника.
Добровольное сообщение о нарушении
Оценка условий освобождения от ответственности по примечаниям к ст. 16.2 КоАП и подача документов в таможню.
От чего зависит исход дела о таможенном правонарушении
Большинство дел решают документы, собранные до протокола
Первые объяснения
Слова сотрудника, данные без разъяснения прав, недопустимы как доказательство. Но сказанное с разъяснением прав переписать уже нельзя.
Документы о проверке товара
Контракт, спецификация, инвойс, техническая документация, запросы поставщику показывают, что компания приняла все зависящие от неё меры.
Оценка стоимости
Штраф считается от рыночной стоимости товара. Неверная оценка или экспертиза без исследования рынка — основание снизить штраф.
Показать все факторыСвернуть
Решение по классификации и стоимости
Если суд отменит решение таможни о коде или стоимости, у дела о штрафе по ч. 2 ст. 16.2 КоАП исчезает основа.
Сроки давности
Два года со дня совершения, а для длящегося правонарушения — со дня обнаружения. После них постановление вынести нельзя — ст. 4.5 КоАП.
Добровольное сообщение
Освобождает от ответственности, если таможня ещё не выявила нарушение и не начала контроль после выпуска, а долга по платежам нет.
Смягчение наказания
Штраф с минимумом от 100 000 ₽ суд или таможня вправе снизить, но не ниже половины минимума — ч. 3.2 и 3.3 ст. 4.1 КоАП.
Процедура
Протокол без извещения законного представителя, пропуск сроков расследования, неверный субъект — частые основания для отмены постановления.
Чем заканчиваются дела о таможенных правонарушениях
Исходы — от стадии расследования до арбитражного суда
- Дело прекращено на стадии расследования: таможня не доказала состав или вину компании.
- Компания освобождена от ответственности, потому что сама сообщила о нарушении до его выявления таможней.
- Правонарушение признано малозначительным, наказание ограничено устным замечанием (ст. 2.9 КоАП).
- Штраф назначен в минимальном размере или ниже минимума по ч. 3.2 ст. 4.1 КоАП.
Показать все исходыСвернуть
- Суд назначил штраф без конфискации, хотя таможня просила конфисковать товар.
- Размер штрафа уменьшен после пересмотра оценки стоимости товара.
- Постановление отменено арбитражным судом из-за процессуальных нарушений или истечения давности.
- Постановление оставлено в силе; штраф уплачивается в течение шестидесяти дней.
- Изъятый товар возвращён, если он не является предметом правонарушения или дело прекращено.
Как суды рассматривают дела о таможенных правонарушениях
Разъяснения Пленума Верховного Суда и Конституционного Суда, которые применяются к этим делам
Конфискация — только если её предусматривает санкция
Конфискация — вид наказания, и суд назначает её лишь тогда, когда она прямо указана в санкции части статьи. Основание: п. 23.2 постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5.
Судья не связан мнением таможни
Получив дело от таможни, судья сам выбирает меру наказания в пределах санкции и может не назначить конфискацию, о которой просит орган. Основание: п. 22 того же постановления.
Компания и директор по одной норме
Если выявлены должностные лица, по вине которых компания нарушила правила, наказать можно и компанию, и их. Основание: ч. 3 ст. 2.1 КоАП, п. 15 того же постановления.
Показать ещё разъяснениеСвернуть
Конфискация у непричастного собственника
Часть 4 ст. 3.7 КоАП позволяла конфисковать по делам гл. 16 товар собственника, не привлечённого к ответственности. О её несоответствии Конституции вынесено постановление КС РФ от 15.10.2020 № 41-П.
Сделка с нарушителем ещё не делает соучастником
Сама по себе покупка товара у участника ВЭД, допустившего незаконный ввоз, не возлагает солидарную обязанность по уплате платежей: таможня доказывает, что покупатель знал или должен был знать. Основание: п. 26 постановления Пленума ВС РФ от 26.11.2019 № 49.
Ошибки компаний по делу о таможенном правонарушении
Каждая из них встречается в протоколах чаще, чем хотелось бы
- Давать письменные объяснения без анализа документов Объяснение специалиста по ВЭД становится признанием вины компании, и отказаться от него потом почти невозможно.
- Не сообщить о нарушении самим, пока это освобождает Как только таможня выявила нарушение или уведомила о проверке после выпуска, освобождение по примечаниям к ст. 16.2 КоАП уже не действует.
- Спорить о штрафе, не оспорив решение о платежах Решение о коде или стоимости, не обжалованное в срок, станет основой и для штрафа по ч. 2 ст. 16.2 КоАП.
- Не проверять оценку стоимости товара Штраф кратен стоимости, и завышенная оценка напрямую увеличивает его размер.
- Упустить десять дней на жалобу по штрафу Срок короткий, считается от получения копии постановления; восстановить его можно, но только по уважительной причине.
- Не заявить о давности Два года со дня совершения, а не со дня протокола. Суд проверит давность и сам, но расчёт лучше представить.
- Защищать компанию и директора одной позицией Интересы юридического и должностного лица расходятся, когда встаёт вопрос, кто виноват.
Что ещё теряет компания и что можно вернуть
Штраф — не единственное последствие таможенного правонарушения
- Недоплаченные таможенные пошлины и налоги взыскиваются сверх штрафа: наказание не освобождает от обязанности уплатить платежи (ч. 4 ст. 4.1 КоАП).
- Конфискация обращает товар в собственность государства безвозмездно; вернуть его можно только отменой постановления (ч. 1 ст. 3.7 КоАП).
- Если товар изъят незаконно или дело прекращено, изъятые вещи возвращаются владельцу, а расходы на хранение не должны лечь на компанию.
- Солидарная обязанность по уплате платежей для покупателя незаконно ввезённого товара возникает, только если он знал или должен был знать о незаконности ввоза (п. 26 постановления Пленума ВС РФ № 49).
Показать всёСвернуть
- Убытки, причинённые незаконными действиями таможни, возмещаются за счёт казны по правилам ст. 16 и 1069 ГК РФ.
- Повторное однородное правонарушение, пока компания считается подвергнутой наказанию, — отягчающее обстоятельство при назначении следующего штрафа (п. 2 ч. 1 ст. 4.3 КоАП).
Комментарий адвоката Вруцкого
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Дело о таможенном правонарушении почти всегда начинается как рабочая переписка: инспектор просит пояснить расхождение, специалист по ВЭД честно объясняет, что поставщик прислал не тот инвойс. Через месяц это объяснение цитируется в протоколе как признание.
Поэтому первое, что я делаю, — останавливаю поток объяснений и собираю документы: контракт, спецификации, переписку, заключения, всё, что показывает меры компании по соблюдению правил. Вина юридического лица доказывается именно этим, а не словами.
Второе — отделяю спор о платежах от спора о штрафе, но веду их вместе. Если решение о коде или стоимости незаконно, рушится и состав по ч. 2 ст. 16.2 КоАП.
И говорю прямо: если сумма небольшая, вина очевидна и компания готова уплатить минимальный штраф, защита может стоить дороже результата. Тогда задача — не допустить конфискации и лишних последствий, и об этом я скажу на первом разговоре.
Что я беру на себя по делу о таможенном правонарушении
Состав работы и что компания получает на руки
- Оценка дела Разбираю материалы таможни и документы сделки, даю письменное заключение о составе, рисках и перспективах.
- Стадия расследования Готовлю объяснения, ходатайства, вопросы эксперту, участвую в процессуальных действиях как защитник.
- Протокол Участвую в составлении протокола, вношу возражения, проверяю извещение законного представителя.
- Защита от конфискации Представляю компанию у судьи, когда таможня передаёт дело для конфискации товара.
- Обжалование постановления Готовлю заявление в арбитражный суд, ходатайство о приостановлении исполнения, веду дело во всех инстанциях.
- Спор о платежах Параллельно обжалую решения о классификации, стоимости и доначислении платежей.
- Защита директора Веду дело должностного лица отдельно, если его позиция расходится с позицией компании.
Как я веду дело
Порядок работы адвоката — Защита по таможенному делу: недекларирование и конфискация
- 1Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
- 2Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
- 3Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
- 4Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
- 5Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
- 6Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.
Таможенное дело самостоятельно или с адвокатом
Признак простой — стоимость товара и риск конфискации
Справится компания
Риск невелик и понятен:
- товар не облагается пошлинами, запретов нет, санкция фиксированнаяч. 1.2 ст. 16.2 КоАП
- ошибка техническая, платежи уже доплачены
- таможня не заявляет о конфискации
- компания согласна с минимальным штрафом
Здесь достаточно дать точные объяснения и уплатить штраф в срок.
Нужен адвокат
Цена ошибки выше стоимости защиты:
- штраф кратен стоимости крупной партии товара
- таможня просит конфисковать товарст. 3.7 КоАП
- параллельно идёт спор о коде или стоимости
- сумма неуплаты близка к порогу уголовной ответственностист. 194 УК
Если дело можно закончить минимальным штрафом без конфискации, я так и скажу. Если на кону партия товара или уголовный риск, защиту нужно начинать до первого объяснения.
Стоимость зависит от объёма работы и того, до какой инстанции дойдёт дело. Размер вознаграждения определяется соглашением об оказании юридической помощи и фиксируется в нём вместе с объёмом работ — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре». Скрытых платежей нет: всё, что не в соглашении, не оплачивается.
| Этап работы | Когда нужен | Что вы получаете | Цена |
|---|---|---|---|
| Разбор задачи компании | До подписания, ответа на требование или иска | Оценка рисков и план действий; если справитесь своими силами — скажу прямо | от 10 000 ₽ |
| Документы и переписка | Договор, протокол разногласий, претензия, ответ органу | Проект документа, согласованный с вами до подписания или отправки | по соглашению |
| Представительство в компетентном суде | Спор дошёл до суда | Иск или отзыв, расчёты, доказательства, участие в заседаниях | по соглашению |
| Апелляция и кассация | Решение не устроило | Жалоба и участие в вышестоящем суде | по соглашению |
| Выезд по вопросу бизнеса | Проверка, переговоры, встреча в офисе компании | Разбор на месте и план ближайших действий | от 50 000 ₽ |
Кто будет вести ваше дело
Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение
Константин Александрович Вруцкий
№ рег. № 78/8790 · адвокат
Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения. Доверитель — компания или индивидуальный предприниматель, работа идёт по письменному соглашению с адвокатом.ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» — соглашение об оказании юридической помощи
Честная оценкаНе обещаю результата: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если задача решается силами компании, говорю об этом прямо.
Адвокатская тайнаСведения о компании, её сделках, контрагентах и финансах, полученные в связи с делом, охраняются законом — рассказать можно всё, включая неудобное.ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» — адвокатская тайна
Понятные следующие шагиОбъясняю значение подготовленного документа или принятого решения и дальнейшие действия компании. Представительство, обжалование и исполнение включаются в согласованный объём юридической помощи.ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» — соглашение об оказании юридической помощи
Частые вопросы о таможенных правонарушениях
Что спрашивают директор, собственник и специалист по ВЭД
Какая ответственность за таможенные правонарушения по КоАП?
Глава 16 КоАП: штрафы, кратные стоимости товара или сумме неуплаченных платежей, и конфискация. За недекларирование компании — от половины до двукратной стоимости товара.
Кто рассматривает дела о таможенных правонарушениях?
Таможенные органы: начальники таможен, их заместители, ФТС России. Дело, где нужна конфискация, передаётся судье (ст. 23.8, ч. 2 ст. 23.1 КоАП).
Какой срок давности по таможенным правонарушениям?
Два года со дня совершения, для длящегося правонарушения — со дня обнаружения (ч. 1 и 2 ст. 4.5 КоАП).
Сколько длится административное расследование таможенного правонарушения?
Один месяц с возбуждения дела; в исключительных случаях вышестоящая таможня продлевает его до шести месяцев (ч. 5 ст. 28.7 КоАП).
Показать все вопросыСвернуть
Можно ли избежать штрафа за недекларирование товаров на таможне?
Да, если компания сама сообщит о нарушении и подаст декларацию раньше, чем таможня его выявит или начнёт контроль после выпуска, и долга по платежам нет (прим. 2 к ст. 16.2 КоАП).
Могут ли конфисковать товар у компании, которая его купила?
Конфискацию назначает только судья и только если её предусматривает санкция. О несоответствии Конституции нормы о конфискации у непричастного собственника вынесено постановление КС РФ № 41-П.
Куда обжаловать постановление таможни о штрафе компании?
В арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии, госпошлина не уплачивается (ст. 208 АПК, ч. 3 ст. 30.1 КоАП).
Когда таможенное правонарушение становится преступлением?
Когда неуплата таможенных платежей превышает три миллиона рублей — крупный размер по ст. 194 УК РФ; девять миллионов — особо крупный.