Открыть счёт можно без разрешения
Резиденты открывают счета в банках и иных организациях финансового рынка за рубежом без ограничений, кроме лиц, которым это запрещено 79-ФЗ (ч. 1 ст. 12 173-ФЗ).
Счета компании за рубежом: уведомление налоговой, отчёты о движении средств и штрафы
Сопровождаю счета компании в иностранных банках: уведомление налоговой об открытии, закрытии и смене реквизитов, отчёты о движении средств, проверку того, какие деньги можно зачислять на такой счёт и какие операции по нему разрешены. Защищаю от штрафов по ст. 15.25 КоАП.
Что компания обязана сделать после открытия счёта за рубежом
Уведомить налоговый орган об открытии, закрытии или смене реквизитов счёта не позднее одного месяца (ч. 2 ст. 12 173-ФЗ) и отчитываться о движении средств (ч. 7). Неуведомление — штраф для компании от 800 000 до 1 000 000 ₽ (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП).
Когда по зарубежному счёту нужен адвокат
Ситуации, где ошибка в уведомлении или отчёте стоит от десятков тысяч до миллиона рублей
- Счёт уже открыт, уведомление не поданоМесяц прошёл или вот-вот пройдёт. Просрочка и неуведомление наказываются по разным частям статьи с разницей в десять раз.ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП
- Нужно зачислить на зарубежный счёт выручку или заёмЗачислять можно только средства из перечня закона, иначе операция незаконна и грозит штрафом от 20 до 40 % суммы.ч. 5 ст. 12 173-ФЗ
- Пропущен срок отчёта о движении средствРазмер штрафа зависит от числа дней просрочки, а повторное нарушение наказывается до 600 000 ₽.ч. 6.1–6.5 ст. 15.25 КоАП
- Счёт заблокирован или арестован за рубежомИностранный банк заморозил средства или закрыл счёт. Уведомления и отчёты при этом не отменяются.ч. 2, 7 ст. 12 173-ФЗ
- Деньги пришли на зарубежный счёт по ошибкеЕсли средства переведены в уполномоченный банк в течение сорока пяти дней, ответственность по ч. 1 и 4 не применяется.прим. 7 к ст. 15.25 КоАП
- Компания входит в международную группуУведомлять и отчитываться нужно и по счетам иностранных компаний группы, если обязанность не исполняет материнская компания.ч. 2, 7, 8 ст. 12 173-ФЗ
Если счёт открыт недавно, уведомление подано в срок, а операции простые, бухгалтерия справится сама по форме налогового органа.
Чего компании делать нельзя
Ошибки, которые осложняют правовую защиту компании — Счета компании за рубежом и валютная отчётность
- Не подтверждайте факты и обязательства без проверки. До подписания акта, объяснения или ответа сопоставьте изложенное с документами. Неточная формулировка может повлиять на доказательства и последующую позицию компании.
- Не откладывайте проверку полученных документов. Срок и порядок ответа, возражений или обжалования зависят от вида документа и применимой процедуры. Зафиксируйте дату получения и выясните, какое действие требуется именно в вашей ситуации.
- Не поручайте правовую переписку без согласования позиции. Рабочие письма и сообщения могут стать доказательствами. Отделяйте подтверждённые факты от предположений, указывайте реальные полномочия сотрудника и сохраняйте исходную переписку.
- Не подменяйте и не уничтожайте документы. Сохраните оригиналы, электронные файлы и сведения об их отправке. Исправление текущей работы не должно сопровождаться оформлением доказательств задним числом.
Счёт компании за рубежом: что требует закон
Четыре обязанности, которые возникают с открытием счёта в иностранном банке
Уведомить налоговую об открытии
Об открытии, закрытии и изменении реквизитов — не позднее одного месяца, по форме налогового органа, в налоговый орган по месту нахождения или учёта крупнейшего налогоплательщика (ч. 2 ст. 12).
Первый перевод — с отметкой
Перевести деньги с российского счёта на свой зарубежный компания может, предъявив банку при первом переводе уведомление с отметкой налогового органа о его принятии (ч. 4 ст. 12).
Показать всёСкрыть
Зачислять — только разрешённое
Перечень поступлений ограничен: проценты, конверсия, суммы по отдельным операциям из ст. 9 и 14, деньги по контрактам, где репатриация отменена, займы от резидентов ЕАЭС и стран обмена информацией на срок свыше двух лет (ч. 5, 5.1 ст. 12).
Отчитываться о движении средств
Компания представляет налоговому органу отчёты о движении средств и иных финансовых активов с подтверждающими документами в порядке Правительства РФ (ч. 7 ст. 12).
Расходовать законно
С зачисленными по закону средствами компания проводит валютные операции без ограничений, кроме операций между резидентами (ч. 6 ст. 12); расчёты через такой счёт допускаются за счёт законно зачисленных средств (ч. 2 ст. 14).
Что доказывать при проверке
Даты открытия и подачи уведомления, дату и способ представления отчёта, основания каждого зачисления.
Кто обязан отчитываться по зарубежному счёту и кто контролирует
Компания, группа, банк и налоговый орган
| Кто | Права и обязанности |
|---|---|
| Компания-резидент | Уведомляет налоговый орган об открытии, закрытии, смене реквизитов в месячный срок и представляет отчёты о движении средств — ч. 2, 7 ст. 12 173-ФЗ |
| Компания из международной группы | Уведомляет и отчитывается по счетам иностранных участников группы, если это не делает материнская компания или назначенный ею участник — ч. 2, 7, 8 ст. 12 173-ФЗ |
| Иностранный банк | Ведёт счёт по праву своей страны: блокировка, закрытие, смена реквизитов по его инициативе не освобождают компанию от уведомления в месячный срок — ч. 2 ст. 12 173-ФЗ |
| Налоговый орган | Принимает уведомления и отчёты по месту нахождения компании или её учёта как крупнейшего налогоплательщика — ч. 2 ст. 12 173-ФЗ |
| Российский уполномоченный банк | При первом переводе на зарубежный счёт требует уведомление с отметкой налогового органа; может запросить уведомление как документ валютного контроля — ч. 4 ст. 12, п. 7 ч. 4 ст. 23 173-ФЗ |
| Орган валютного контроля | Рассматривает дела по ч. 1–2.1 и 6–6.5 ст. 15.25 КоАП — ст. 23.60 КоАП |
| Директор | Как должностное лицо: за неуведомление — от 40 000 до 50 000 ₽, за нарушение порядка отчётов — от 4 000 до 5 000 ₽ — ч. 2.1, 6 ст. 15.25 КоАП |
Валютный контроль иностранного счёта: как он устроен
Для финансового директора и бухгалтера, у которых появился счёт в иностранном банке
Открыть счёт в иностранном банке российская компания может без разрешения. Но с этого дня валютный контроль иностранного счёта ведёт уже не российский банк, а налоговый орган: он узнаёт о счёте из уведомления компании и следит за ним по отчётам, которые компания подаёт сама. Российский банк видит только переводы, проходящие через него.
Первая обязанность — уведомление налоговой об открытии счёта за рубежом. Срок — не позднее одного месяца со дня открытия; тот же срок действует для закрытия и изменения реквизитов (ч. 2 ст. 12 173-ФЗ). Здесь важно различие частей ст. 15.25 КоАП: уведомление, поданное с опозданием или не по форме, стоит компании от 50 000 до 100 000 ₽ (ч. 2), а неподанное — от 800 000 до 1 000 000 ₽ (ч. 2.1). Поэтому даже опоздавшее уведомление подавать нужно как можно скорее.
Вторая — отчёт о движении средств по счёту за рубежом. Компания представляет его налоговому органу с подтверждающими документами в порядке, установленном Правительством РФ (ч. 7 ст. 12). Санкции растут с каждым днём просрочки: до десяти дней — предупреждение или от 5 000 до 15 000 ₽, до тридцати — от 20 000 до 30 000 ₽, дольше — от 40 000 до 50 000 ₽ (ч. 6.1–6.3 ст. 15.25 КоАП).
Третья, и самая дорогая, — что зачисляется на счёт и что с него списывается. Перечень разрешённых поступлений для компании ограничен ч. 5 и 5.1 ст. 12 173-ФЗ. Экспортная выручка по контрактам, где требование репатриации отменено, зачисляться может, а выручка по контрактам с действующей репатриацией — нет. Ошибка превращается в незаконную валютную операцию со штрафом от 20 до 40 % суммы (ч. 1 ст. 15.25 КоАП), если деньги не переведены в российский банк в течение сорока пяти дней (прим. 7).
Что говорит закон об уведомлении о счёте за рубежом
Месяц — единый срок для открытия, закрытия и смены реквизитов
2. За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.Часть 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (абзац первый)
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
День открытия счёта — это дата из договора или подтверждения иностранного банка, а не дата, когда компания получила реквизиты по почте. Я фиксирую эту дату документом сразу и ставлю срок уведомления в календарь: месяц пролетает быстрее, чем идёт переписка с иностранным банком.
Что проверить по зарубежному счёту компании
Четыре пункта, по которым налоговый орган ищет нарушение
- Уведомление подано. Об открытии, закрытии и смене реквизитов — в месячный срок и по утверждённой форме.
- Отчёты представлены. О движении средств и финансовых активов, с подтверждающими документами, в установленные сроки.
- Зачисления разрешены. Каждое поступление относится к перечню ч. 5 и 5.1 ст. 12 173-ФЗ или переведено в российский банк в течение сорока пяти дней.
- Списания законны. Нет запрещённых операций между резидентами, расчёты ведутся за счёт законно зачисленных средств.
Порядок работы со счётом компании за рубежом
Шаги от открытия до закрытия счёта
- 1Проверить право открыть счётНет ли ограничений для компании и её руководителей по 79-ФЗ, какие операции планируются и допускает ли их закон для зарубежного счёта. Если счёт нужен для расчётов по конкретным контрактам, сразу сверяю, будет ли по ним разрешено зачисление.
- 2Уведомить налоговый органПодать уведомление об открытии не позднее месяца со дня открытия по форме налогового органа (ч. 2 ст. 12 173-ФЗ). Датой открытия считаю дату из договора или подтверждения иностранного банка.
- 3Получить отметку и сделать первый переводПредъявить российскому банку уведомление с отметкой о принятии при первом переводе на свой зарубежный счёт (ч. 4 ст. 12).
- 4Контролировать зачисленияСверять каждое поступление с перечнем ч. 5 и 5.1 ст. 12; ошибочные — переводить в уполномоченный банк в течение сорока пяти дней (прим. 7 к ст. 15.25 КоАП). Для каждого поступления храню контракт или иной документ-основание.
- 5Представлять отчётыОтчёт о движении средств и финансовых активов с подтверждающими документами — в порядке и сроки, установленные Правительством РФ (ч. 7 ст. 12). Перед подачей сверяю остатки и обороты с выписками банка: расхождение — повод для вопросов налогового органа.
- 6Уведомлять об измененияхСмена реквизитов, номера счёта, банка — отдельное уведомление в месячный срок.
- 7Закрыть счётУведомить о закрытии в течение месяца и представить последний отчёт. Хранить документы не менее трёх лет (п. 2 ч. 2 ст. 24 173-ФЗ).
Если срок уведомления или отчёта пропущен
Что сделать до того, как налоговый орган составит протокол
- Подаю пропущенное уведомление или отчёт немедленно, фиксируя дату и способ отправки.
- Готовлю объяснение причин: задержка документов иностранного банка, смена реквизитов по его инициативе, блокировка счёта.
- Если просрочено несколько отчётов, выявленных одной проверкой, заявляю о едином наказании (ч. 5 ст. 4.4 КоАП).
- При первом нарушении без ущерба прошу заменить штраф предупреждением (ст. 4.1.1 КоАП); по ч. 6.1 предупреждение прямо предусмотрено санкцией.
- Если на зарубежный счёт поступили деньги, которые туда зачислять нельзя, перевожу их на счёт в уполномоченном банке до истечения сорока пяти дней — это снимает ответственность по ч. 1 и 4 ст. 15.25 КоАП (прим. 7).
Опоздавшее уведомление наказывается по ч. 2 ст. 15.25 КоАП, неподанное — по ч. 2.1, где штраф для компании в десять раз выше. Подать документ с опозданием всегда лучше, чем не подать.
Споры по зарубежным счетам: где и как
Штраф, отказ банка в переводе и арест счёта решаются разными путями
| Признак | Штраф по ст. 15.25 КоАП | Отказ российского банка в переводе | Блокировка или арест счёта за рубежом |
|---|---|---|---|
| Кто принял решение | Орган валютного контроляст. 23.60 КоАП | Банк как агент валютного контроляч. 5 ст. 23 173-ФЗ | Иностранный банк или иностранный орган |
| Куда обращаться | Арбитражный судст. 207, 208 АПК | Банк с документами, затем орган контроля или судп. 2 ч. 1 ст. 24 173-ФЗ | Иностранный банк или суд по праву его страны |
| Срок | Десять дней с получения копиич. 2 ст. 208 АПК | Три месяца для оспаривания действий органовч. 4 ст. 198 АПК | По праву страны банка |
| Что доказывать | Даты, квалификацию, давность, основания для предупреждения | Что операция разрешена и документы представлены | Права на средства и незаконность блокировки |
| Обязанности сохраняются | Да, отчёты и уведомления подаются независимо от спора | — | Да: заблокированный счёт остаётся открытым для целей отчётности |
Споры с иностранным банком о заблокированных средствах лиц под иностранными санкциями могут быть отнесены к исключительной компетенции арбитражных судов в России (ст. 248.1 АПК), но исполнить такое решение за рубежом сложно.
Документы по счёту компании за рубежом
Что хранить и что подавать
| Для чего | Какие документы |
|---|---|
| Уведомление об открытии | Договор с иностранным банком или подтверждение открытия с датой, реквизиты счёта, форма уведомления налогового органа |
| Первый перевод со счёта в России | Уведомление с отметкой налогового органа о принятиич. 4 ст. 12 173-ФЗ |
| Отчёт о движении средств | Выписки иностранного банка, подтверждающие документы по операциям, сведения об иных финансовых активах |
| Обоснование зачислений | Контракты с нерезидентами, договоры займа, документы о конверсии и процентах |
| Защита от штрафа | Доказательства даты подачи, переписка с иностранным банком, объяснение причин просрочки |
Документы по валютным операциям хранятся не менее трёх лет со дня операции (п. 2 ч. 2 ст. 24 173-ФЗ). Нарушение сроков хранения само по себе наказывается по ч. 6 ст. 15.25 КоАП.
Штрафы по зарубежным счетам компании
Суммы для юридического лица по частям ст. 15.25 КоАП
| Нарушение | Штраф для компании | Когда | Норма |
|---|---|---|---|
| Уведомление с нарушением срока или формы | От 50 000 до 100 000 ₽ | Подано позже месяца или не по форме | ч. 2 ст. 15.25 КоАП |
| Уведомление не подано | От 800 000 до 1 000 000 ₽ | Об открытии, закрытии или смене реквизитов | ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП |
| Нарушен порядок отчёта | От 40 000 до 50 000 ₽ | Отчёт не по форме, без документов | ч. 6 ст. 15.25 КоАП |
| Просрочка отчёта до 10 дней | Предупреждение или от 5 000 до 15 000 ₽ | Не более чем на десять дней | ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП |
| Просрочка отчёта 11–30 дней | От 20 000 до 30 000 ₽ | Более десяти, но не более тридцати дней | ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП |
| Просрочка отчёта свыше 30 дней | От 40 000 до 50 000 ₽ | Более чем на тридцать дней | ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП |
| Повторное нарушение порядка отчётов | От 400 000 до 600 000 ₽ | Повторное совершение | ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП |
| Незаконное зачисление или платёж | От 20 до 40 % суммы операции | Средства не из перечня и не переведены за 45 дней | ч. 1 ст. 15.25 КоАП |
Иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу Банка России на день совершения или обнаружения нарушения (прим. 3 к ст. 15.25 КоАП).
Сроки по зарубежным счетам
Какие сроки считать с первого дня
| Что | Срок | Условие | Норма |
|---|---|---|---|
| Уведомление об открытии, закрытии, смене реквизитов | 1 месяц | со дня открытия, закрытия или изменения | ч. 2 ст. 12 173-ФЗ |
| Отчёт о движении средств | по постановлению Правительства РФ | с подтверждающими документами | ч. 7 ст. 12 173-ФЗ |
| Перевод ошибочно зачисленного в российский банк | 45 дней | со дня зачисления на зарубежный счёт | прим. 7 к ст. 15.25 КоАП |
| Хранение документов | не менее 3 лет | со дня операции | п. 2 ч. 2 ст. 24 173-ФЗ |
| Давность штрафа | 2 года | со дня совершения нарушения | ч. 1 ст. 4.5 КоАП |
| Оспаривание штрафа в суде | 10 дней | со дня получения копии постановления | ч. 2 ст. 208 АПК |
Давность для нарушений валютного законодательства — два года (ч. 1 ст. 4.5 КоАП). По неподанному уведомлению она считается со дня, следующего за последним днём месячного срока (п. 14 постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5).
Задачи по зарубежным счетам, которые я веду
От открытия счёта до защиты от штрафа
Уведомление налоговой об открытии иностранного счёта
Подготовка и подача уведомления, в том числе с опозданием, с объяснением причин.
Отчёт о движении средств
Проверка отчёта по счёту за рубежом и подтверждающих документов до подачи.
Проверка зачислений
Можно ли принять на зарубежный счёт выручку, заём, проценты, возврат средств.
Показать все задачиСвернуть
Счета иностранных компаний группы
Уведомления и отчёты по счетам участников международной группы.
Блокировка и арест счёта за рубежом
Позиция перед иностранным банком, отражение заблокированных средств в отчётности.
Штрафы по ч. 2, 2.1, 6–6.5 ст. 15.25 КоАП
Объяснения до протокола, заявление в арбитражный суд.
Незаконные операции по зарубежному счёту
Защита по ч. 1 ст. 15.25 КоАП, применение прим. 7.
От чего зависит исход дела по зарубежному счёту
Даты, документы и происхождение денег
Подано ли уведомление вообще
Опоздавшее уведомление — ч. 2 с максимумом 100 000 ₽, неподанное — ч. 2.1 с максимумом 1 000 000 ₽.
Дата открытия
Из неё считается месяц; ошибка органа в дате — основание оспорить вменение.
Число дней просрочки отчёта
Границы в десять и тридцать дней меняют часть статьи и размер штрафа.
Показать все факторыСвернуть
Происхождение зачислений
Средства из перечня ч. 5 ст. 12 173-ФЗ зачислены законно; остальные — риск ч. 1 ст. 15.25 КоАП.
Своевременный перевод в Россию
Перевод в течение сорока пяти дней снимает ответственность по ч. 1 и 4 (прим. 7).
Повторность
Повторное нарушение порядка отчётов стоит до 600 000 ₽ (ч. 6.5).
Работа до протокола
Поданное с опозданием уведомление, представленный отчёт и письменные объяснения причин просрочки влияют на квалификацию и на выбор между штрафом и предупреждением.
Счета компаний группы
Если обязанность по счетам иностранных участников исполнила материнская компания, требования ч. 2 и 7 ст. 12 к российской компании не применяются (ч. 8 ст. 12 173-ФЗ).
Чем заканчиваются дела по зарубежным счетам
От своевременной отчётности до решения суда
- Уведомление и отчёты поданы в срок, вопросов у налогового органа нет.
- Опоздавшее уведомление подано до проверки, и вменена ч. 2, а не ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП.
- Штраф по ч. 6.1 заменён предупреждением, предусмотренным санкцией.
- Несколько просроченных отчётов одной проверки наказаны как одно нарушение.
Показать все исходыСвернуть
- Ответственность за зачисление не применена: деньги переведены в российский банк в течение сорока пяти дней.
- Постановление отменено за истечением двухлетней давности или из-за нарушения порядка.
- Заблокированный счёт отражён в отчётности, и отсутствие движения по нему не стало поводом для штрафа.
Правила, которые применяют к спорам по зарубежным счетам
Нормы и разъяснения, от которых зависит размер наказания
Просрочка к сроку — не длящееся нарушение
Неподача уведомления или отчёта к установленному сроку не является длящимся правонарушением: давность считается со следующего дня после срока. Основание: п. 14 постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5.
Опоздание и неподача — разные составы
Уведомление, поданное позже месяца, квалифицируется как представление с нарушением срока по ч. 2 ст. 15.25 КоАП, а не как непредставление по ч. 2.1: разница в максимуме штрафа — в десять раз. Основание: ч. 2 и 2.1 ст. 15.25 КоАП.
Серия отчётов — одно наказание
Однотипные просрочки одной части статьи, выявленные одним контрольным мероприятием, наказываются как одно нарушение. Основание: ч. 5 ст. 4.4 КоАП.
Показать ещё правилоСвернуть
Сорок пять дней на исправление
Ответственность по ч. 1 и 4 ст. 15.25 КоАП не применяется, если средства в срок переведены в полном объёме на счёт в уполномоченном банке не позднее сорока пяти дней. Основание: прим. 7 к ст. 15.25 КоАП.
Ошибки компаний со счетами за рубежом
Каждая превращается в штраф по ст. 15.25 КоАП
- Не уведомить налоговую об открытии Штраф для компании от 800 000 до 1 000 000 ₽.
- Считать срок от получения реквизитов Месяц отсчитывается со дня открытия счёта.
- Не уведомить о смене реквизитов или закрытии Это отдельные уведомления с тем же месячным сроком.
- Принять на счёт выручку с действующей репатриацией Незаконная операция, если не перевести деньги в Россию за сорок пять дней.
- Платить с зарубежного счёта другому резиденту Операции между резидентами с таких средств по общему правилу запрещены.
- Перестать отчитываться по заблокированному счёту Счёт не закрыт — обязанность отчитываться сохраняется.
Потери по зарубежному счёту и что можно вернуть
Штрафы, блокировки и расходы
- Штраф, уплаченный по отменённому постановлению, подлежит возврату из бюджета.
- Реальный ущерб владельцу зарубежного счёта от неправомерных действий органов и агентов валютного контроля возмещается по закону (п. 3 ч. 1 ст. 24 173-ФЗ).
- Средства, заблокированные иностранным банком, взыскиваются по праву и в суде страны банка либо — при санкциях — с учётом ст. 248.1 АПК.
- Если отказ российского банка в переводе не основан на ч. 5 ст. 23 173-ФЗ, компания вправе требовать от банка возмещения убытков по договору банковского счёта.
Показать всёСвернуть
- Расходы на защиту по делу об оспаривании постановления распределяются по правилам АПК о судебных расходах.
Комментарий адвоката Вруцкого
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Счёт за рубежом сам по себе не проблема. Проблемы начинаются, когда компания считает его обычным расчётным счётом: принимает на него всё подряд, забывает про месячный срок уведомления и отчитывается раз в год по памяти.
Самая дорогая ошибка — не подать уведомление совсем. Разница между опоздавшим и неподанным уведомлением — в десять раз по сумме штрафа. Поэтому первое, что я делаю, когда срок пропущен, — подаю уведомление, а уже потом думаю о защите.
Вторая — зачисления. Выручка по контракту, по которому требование репатриации действует, на зарубежный счёт зачисляться не должна. Если это случилось, есть сорок пять дней, чтобы перевести деньги в российский банк и избежать штрафа в процентах от суммы.
Если счёт простой, операции редкие, а бухгалтерия знает сроки, адвокат не нужен. Нужен он, когда уже пропущен срок или непонятно, законно ли поступление.
Что я беру на себя по зарубежным счетам компании
Состав работы
- Проверка до открытия Ограничения для компании и руководителей, планируемые операции.
- Уведомления Об открытии, закрытии и смене реквизитов, в том числе с опозданием.
- Отчёты Проверка отчёта о движении средств и документов до подачи.
- Аудит зачислений Какие поступления законны и что нужно перевести в российский банк.
- Защита от штрафа Объяснения до протокола, заявление в арбитражный суд.
- Блокировка и арест Позиция перед иностранным банком, отражение в отчётности.
Как я веду дело
Порядок работы адвоката — Счета компании за рубежом и валютная отчётность
- 1Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
- 2Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
- 3Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
- 4Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
- 5Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
- 6Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.
Зарубежный счёт: вести самим или с адвокатом
Признак — пропущен ли срок и понятно ли происхождение денег
Справится компания
Всё под контролем:
- уведомление подано в месячный срокч. 2 ст. 12 173-ФЗ
- на счёт приходят только проценты и конверсия
- отчёты подаются по графику
- счёт не заблокирован
Достаточно календаря сроков и формы налогового органа.
Нужен адвокат
Цена ошибки — до миллиона рублей:
- срок уведомления пропущенч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП
- на счёт пришла выручка или заём
- счёт заблокирован или арестован за рубежом
- пришло уведомление о протоколе
Если вопрос в происхождении денег или в пропущенном сроке, разбираться лучше до проверки. Если всё подано вовремя, скажу, что помощь не нужна.
Стоимость зависит от объёма работы и того, до какой инстанции дойдёт дело. Размер вознаграждения определяется соглашением об оказании юридической помощи и фиксируется в нём вместе с объёмом работ — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре». Скрытых платежей нет: всё, что не в соглашении, не оплачивается.
| Этап работы | Когда нужен | Что вы получаете | Цена |
|---|---|---|---|
| Разбор задачи компании | До подписания, ответа на требование или иска | Оценка рисков и план действий; если справитесь своими силами — скажу прямо | от 10 000 ₽ |
| Документы и переписка | Договор, протокол разногласий, претензия, ответ органу | Проект документа, согласованный с вами до подписания или отправки | по соглашению |
| Представительство в компетентном суде | Спор дошёл до суда | Иск или отзыв, расчёты, доказательства, участие в заседаниях | по соглашению |
| Апелляция и кассация | Решение не устроило | Жалоба и участие в вышестоящем суде | по соглашению |
| Выезд по вопросу бизнеса | Проверка, переговоры, встреча в офисе компании | Разбор на месте и план ближайших действий | от 50 000 ₽ |
Кто будет вести ваше дело
Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение
Константин Александрович Вруцкий
№ рег. № 78/8790 · адвокат
Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения. Доверитель — компания или индивидуальный предприниматель, работа идёт по письменному соглашению с адвокатом.ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» — соглашение об оказании юридической помощи
Честная оценкаНе обещаю результата: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если задача решается силами компании, говорю об этом прямо.
Адвокатская тайнаСведения о компании, её сделках, контрагентах и финансах, полученные в связи с делом, охраняются законом — рассказать можно всё, включая неудобное.ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» — адвокатская тайна
Понятные следующие шагиОбъясняю значение подготовленного документа или принятого решения и дальнейшие действия компании. Представительство, обжалование и исполнение включаются в согласованный объём юридической помощи.ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» — соглашение об оказании юридической помощи
Частые вопросы о счетах компании за рубежом
Что спрашивают финансовый директор и бухгалтер
В какой срок подать уведомление налоговой об открытии счёта за рубежом?
Не позднее одного месяца со дня открытия; тот же срок — для закрытия и изменения реквизитов (ч. 2 ст. 12 173-ФЗ).
Какой штраф за неуведомление об открытии иностранного счёта?
Для компании — от 800 000 до 1 000 000 ₽, для должностного лица — от 40 000 до 50 000 ₽ (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП). За опоздание — от 50 000 до 100 000 ₽ (ч. 2).
Как сдать отчёт по счёту за рубежом?
Налоговому органу по месту учёта, с подтверждающими документами, в порядке, установленном Правительством РФ (ч. 7 ст. 12 173-ФЗ).
Нужен ли отчёт об открытии счёта за рубежом?
Об открытии подаётся уведомление, а отчёт — о движении средств по счёту. Это разные документы с разными сроками.
Показать все вопросыСвернуть
Что можно зачислять на зарубежный счёт компании?
Средства из перечня ч. 5 и 5.1 ст. 12 173-ФЗ, в том числе деньги по контрактам, где требование репатриации отменено.
Что делать при аресте иностранного счёта?
Продолжать отчитываться — счёт не закрыт — и защищать средства по праву страны банка; при санкциях — с учётом ст. 248.1 АПК.
Как устроен валютный контроль иностранного счёта?
Через уведомления и отчёты компании налоговому органу; российский банк видит только переводы и при первом требует уведомление с отметкой (ч. 4 ст. 12).