Кто фактические стороны
Устанавливаю взаимозависимость, посредников и реальных получателей исполнения по всей цепочке. Формальное наименование стороны проверяется против владения, управления и фактического поведения.
Сопровождение контролируемых сделок и трансфертного ценообразования
Сопровождаю контролируемые сделки и трансфертное ценообразование: определяю периметр взаимозависимых лиц, проверяю цепочки реализации, готовлю уведомление и документацию. При проверке по статье 105.17 НК РФ связываю цену, функции, риски и фактическое исполнение каждой операции.
Сначала определить сделку и её участников
Контролируемость определяется не названием договора. Нужно восстановить стороны и посредников, функции, риски, активы, предмет и период операций, затем проверить обязанность по уведомлению и готовность компании обосновать цену.
Когда нужна проверка контролируемых сделок
Работа начинается до отчётной даты, если структура операций допускает специальный налоговый контроль.
- Компания заключает сделки с взаимозависимыми лицами и должна установить, относятся ли конкретные операции к контролируемым.
- В цепочке реализации участвуют формально независимые посредники, чьи функции, риски и активы требуют отдельной оценки.
- Группа проводит трансграничные поставки, работы, услуги или финансирование и формирует единый реестр операций.
- Нужно подготовить либо уточнить уведомление о контролируемых сделках по данным календарного года.
- ФНС запросила пояснения или документацию по ценообразованию и важно сохранить согласованность с ранее поданными сведениями.
- Бизнес меняет договорную модель, функции участников или цену и хочет заранее увидеть последствия для налогового контроля.
Статья 105.14 НК РФ содержит признаки контролируемых сделок и специальные правила для отдельных цепочек. Вывод делается по фактам конкретного периода; одинаковые контрагенты не превращают автоматически все операции в один режим.
Чего компании делать нельзя
Ошибки, которые осложняют правовую защиту компании — Сопровождение контролируемых сделок и трансфертного ценообразования
- Не подтверждайте факты и обязательства без проверки. До подписания акта, объяснения или ответа сопоставьте изложенное с документами. Неточная формулировка может повлиять на доказательства и последующую позицию компании.
- Не откладывайте проверку полученных документов. Срок и порядок ответа, возражений или обжалования зависят от вида документа и применимой процедуры. Зафиксируйте дату получения и выясните, какое действие требуется именно в вашей ситуации.
- Не поручайте правовую переписку без согласования позиции. Рабочие письма и сообщения могут стать доказательствами. Отделяйте подтверждённые факты от предположений, указывайте реальные полномочия сотрудника и сохраняйте исходную переписку.
- Не подменяйте и не уничтожайте документы. Сохраните оригиналы, электронные файлы и сведения об их отправке. Исправление текущей работы не должно сопровождаться оформлением доказательств задним числом.
Шесть вопросов по каждой группе операций
Ответы позволяют отделить контролируемую сделку от соседней операции и подготовить доказательства заранее.
Что было предметом
Сверяю товар, работу, услугу или финансирование в договоре, первичном документе и учёте. Соседние договоры не объединяются, пока не подтверждены одинаковые участники и содержание.
Какие функции выполнялись
Разделяю переговоры, производство, логистику, финансирование, контроль качества и иные действия. Договорное распределение сопоставляется с действиями сотрудников и используемыми системами.
Показать вопросыСвернуть
Какие риски и активы использованы
Проверяю, кто принимал коммерческие решения, нес последствия и располагал нужными ресурсами. Профиль фиксирует, кто принимал решения и мог влиять на существенные коммерческие последствия.
Как сформирована цена
Восстанавливаю исходные параметры, изменения, валюту, расчёты и внутренние согласования стоимости. Корректировка прослеживается от согласования до первичного документа и налогового регистра.
Что войдёт в уведомление
Сопоставляю итоговые сведения с реестром, документами и отчётностью за выбранный календарный год. Каждая строка уведомления имеет ссылку на исходную операцию и записанное основание включения.
Кто отвечает за данные и позицию
Уведомление и документация собираются из нескольких систем, поэтому источник каждого показателя и ответственное лицо фиксируются заранее.
| Участник | Что подтверждает |
|---|---|
| Налогоплательщик | Определяет периметр сделок, представляет уведомление и хранит источники включённых сведений. Решение по спорной строке хранится вместе с основанием и ответственным подразделением. |
| Финансовая служба | Раскрывает цену, валюту, платежи, корректировки и связь операций с управленческими данными. Разные версии выгрузок сверяются до включения в общий расчётный файл. |
| Бухгалтерия | Сверяет договоры и первичные документы с регистрами, оборотами и поданной отчётностью. При расхождении учёта с договором причина устанавливается до подачи формы. |
| Бизнес-подразделение | Объясняет функции сторон, коммерческую цель, ресурсы, риски и фактическое исполнение. Объяснение исполнителя сопоставляется с системными следами и первичными документами. |
| ФНС России | Получает уведомления и проводит специальную проверку полноты исчисления и уплаты налогов по таким сделкам. Предмет контроля отделяется от обычной выездной или камеральной проверки. |
| Адвокат | Квалифицирует сделки, проверяет доказательства и защищает последовательность позиции компании. Ответ не выходит за пределы подтверждённых обстоятельств и полученного запроса. |
Как устроен контроль трансфертного ценообразования
Периметр, уведомление и проверка образуют связанные, но самостоятельные этапы.
Статья 105.14 НК РФ относит к контролируемым сделки между взаимозависимыми лицами с учётом предусмотренных ею особенностей. Она также описывает случаи, когда совокупность операций через посредников приравнивается к такой сделке. Поэтому анализ начинается с карты участников и реального распределения функций.
После квалификации формируется реестр операций календарного года. Договор, спецификация, поставка, акт, платёж и бухгалтерская запись должны приводить к одному предмету и сумме. Если сведения расходятся, причина устанавливается до заполнения уведомления, а не объясняется постфактум.
Статья 105.16 НК РФ обязывает сообщать о совершённых контролируемых сделках. Уведомление подаётся в электронной форме не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом операций. Крупнейший налогоплательщик направляет его по месту соответствующего учёта.
Статья 105.17 НК РФ регулирует специальную проверку, проводимую уполномоченным федеральным органом. В защите важна непротиворечивость: сведения уведомления, документы о цене, фактические функции и налоговый расчёт рассматриваются как единая доказательственная система.
Какие сделки признаются контролируемыми
Исходная квалификация строится по статье 105.14 НК РФ и фактам конкретной операции.
Контролируемыми признаются сделки между взаимозависимыми лицами с учётом особенностей, предусмотренных статьёй 105.14 НК РФ.Изложение пункта 1 статьи 105.14 НК РФ
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Я не начинаю с готовой отметки «контролируемая». Сначала восстанавливаю участников, цепочку и содержание исполнения, затем применяю признаки нормы. Такой порядок снижает две противоположные ошибки: пропуск обязанности и включение в уведомление операций без проверенного основания. Документация должна объяснять не только цифру, но и экономическое поведение сторон, которое эту цифру породило. Именно эта связь защищает вывод от формальной оценки только по названию контрагента.
Элементы защищаемой позиции
Каждый вывод должен быть воспроизводим по исходным данным и связан с конкретной применимой нормой.
- Карта участников Для каждой операции указаны стороны, посредники и основание включения либо исключения из периметра.
- Функциональный профиль Показано реальное распределение действий, ресурсов и коммерческих последствий между компаниями.
- История стоимости Цена восстанавливается от условий договора до расчёта, корректировок и фактического платежа.
- Согласованность сведений Уведомление совпадает с реестром сделок и источниками бухгалтерского и договорного учёта.
- Прослеживаемый архив Версии файлов, даты и ответственные позволяют объяснить каждую цифру без создания документов задним числом.
- Процессуальная дисциплина Ответ на запрос учитывает уже поданные данные и не расширяет признание компании за пределы доказанных фактов.
Этапы сопровождения сделок
Периметр уточняется последовательно, а уведомление заполняется только после сверки источников. На контрольной точке сверяю реестр, договорное досье и учётные данные, а спорную операцию не смешиваю с принятыми. Так уведомление формируется из проверенного периметра, а документация объясняет именно те функции и расчёты, которые существовали в соответствующем календарном году.
- 1ИнвентаризацияСобираю участников, договоры, посреднические цепочки и календарные периоды. Проверяю изменения структуры группы внутри периода и отмечаю цепочки, которые требуют углублённой оценки.
- 2КвалификацияПрименяю статью 105.14 НК РФ к фактам каждой группы операций. Для включения и исключения записываю факты, норму и источник, чтобы решение пережило смену исполнителя.
- 3Функциональный анализФиксирую действия, ресурсы, риски и коммерческую цель сторон. Интервью и системные следы сопоставляются с договором, а расхождения остаются отдельными задачами проверки.
- 4Числовая сверкаСоединяю цену и объём с первичными документами и регистрами. Контрольная выборка проходит от реестра к первичным документам и обратно к итоговой сумме уведомления.
- 5УведомлениеГотовлю сведения, проверяю их в обе стороны и контролирую подачу. Перед отправкой фиксируются версия, согласующие лица, нерешённые вопросы и подтверждение электронного канала.
- 6Защита позицииФормирую доказательственный архив и порядок ответа при контроле. При запросе материалы группируются по операции, а каждый вывод проверяется против ранее поданных сведений.
Подготовка и подача уведомления
Электронная форма должна опираться на утверждённый реестр, а не собираться из несверенных выгрузок в последний день.
- Закрываю периметр календарного года и отдельно фиксирую спорные операции.
- Сверяю идентификаторы сторон, договоры, предмет, суммы и периоды с первичными источниками.
- Проверяю, что включение либо исключение каждой группы имеет записанное основание.
- Согласую итоговые сведения с налоговой, финансовой, юридической и бизнес-функцией.
- Контролирую электронную подачу не позднее 20 мая следующего года и сохраняю подтверждение.
- При корректировке храню причины изменения и связь новой версии с исходным уведомлением.
Подготовка документов по контролируемым сделкам само по себе не требует обязательной досудебной жалобы; пункт 2 статьи 138 НК РФ применяется, если последующее решение инспекции нарушит права компании и его потребуется оспаривать в суде.
Материалы для защиты в арбитражном суде
Статья 105.17 НК РФ задаёт специальный контроль; доказательства готовятся по проверяемым операциям, а не общими папками группы.
| Материал | Что подтверждает |
|---|---|
| Реестр сделок | Периметр, стороны, предмет, период и связь каждой строки с документами. Для каждой строки сохраняется идентификатор исходной хозяйственной операции. |
| Уведомление и квитанция | Содержание представленных сведений, версию и дату электронной подачи. Квитанция отделяется от внутреннего скриншота и подтверждает фактическую отправку. |
| Договорное досье | Условия цены, изменения, обязанности и распределение коммерческих рисков. Изменение условий связывается с согласованием и отражением в первичном документе. |
| Функциональные доказательства | Реальные действия сотрудников, ресурсы, согласования и системные следы. Профиль подтверждается сотрудниками, системами и материалами исполнения договора. |
| Расчётные файлы | Происхождение величин, допущения, версии и влияние корректировок. Версии позволяют установить исходные данные, формулу и автора корректировки. |
| Переписка с ФНС | Запросы, пояснения, переданные приложения и последовательность позиции компании. По описи видно, какой вопрос закрывает приложение и когда оно было представлено. |
Перед ответом устанавливаю точный предмет проверки и перечень операций. Сведения вне этого периметра не признаются относящимися автоматически; их связь должна быть объяснена и подтверждена. Отдельно сохраняются расчётные допущения, список неполученных сведений и история корректировок. Такой архив не даёт технической ошибке одной строки незаметно превратиться в признание по другим сделкам или годам.
Документы по контролируемым сделкам
Архив должен соединять юридическую форму, фактическое исполнение и цифровое отражение каждой операции.
| Материал | Что извлекается |
|---|---|
| Корпоративная структура | Стороны, взаимосвязи, изменения владения и управления в проверяемом периоде. |
| Договоры и дополнения | Предмет, цена, валюта, обязанности, риски и условия корректировки. |
| Первичные документы | Количество, содержание исполнения, даты и лица, подтвердившие результат. |
| Платежи и регистры | Фактические суммы, взаиморасчёты и связь с налоговым учётом. |
| Деловая переписка | Переговоры, распределение задач, согласование цены и отклонений. |
| Внутренние расчёты | Источники параметров, алгоритм, версии и лица, утвердившие результат. |
| Файл уведомления | Итоговые сведения, история исправлений и подтверждение отправки. |
При отсутствии документа фиксируется реальный пробел и доступный альтернативный источник. Создание бумаги о событии, которого не было, ухудшает доказательственную позицию.
Как сверяется цена и объём сделок
Расчёт должен быть воспроизводим из документов и отделять хозяйственные данные от правового вывода.
| Слой | Что проверяется |
|---|---|
| Договорная цена | Условие о стоимости, валюта, формула, период и предусмотренные основания изменения. Условие сверяется с применённой в учёте величиной и датой операции. |
| Фактический объём | Количество товара, работ, услуг или сумма финансирования по подтверждающим документам. Единицы измерения и стоимость подтверждаются согласованными источниками. |
| Корректировки | Причина, дата, согласование, первичный документ и отражение в регистрах. История показывает, кто утвердил изменение и какие строки оно затронуло. |
| Совокупность операций | Объединение или разделение сделок по участникам, предмету и календарному году. Правило группировки записывается и одинаково применяется ко всему набору. |
| Сведения уведомления | Итоговые показатели, которые должны совпасть с проверенным реестром. Контрольная выборка идёт от формы к документу и обратно к итоговой сумме. |
| Контрольный сценарий | Влияние спорной классификации или ошибки исходных данных на периметр и итоговые суммы. Сценарий показывает, какие выводы меняются, а какие остаются устойчивыми. |
Расчёт не заменяет квалификацию по статье 105.14 НК РФ. Сначала устанавливаются факты и применимый периметр, затем проверяется числовое отражение операций.
Сроки и периоды контроля
Календарный год уведомления и даты процессуальных документов ведутся раздельно.
| Событие | Срок | Что проверить | Норма |
|---|---|---|---|
| Подача уведомления | Не позднее 20 мая | Файл, версия, дата отправки и квитанция за предшествующий календарный год. | НК РФ, ст. 105.16 |
| Передача материалов | 30 дней | Документацию по контролируемой сделке представляют в течение 30 дней со дня получения требования. | п. 6 ст. 105.17 НК РФ |
Срок конкретного ответа определяется полученным документом. Дата 20 мая относится к уведомлению о совершённых контролируемых сделках за календарный год и не переносится на иные обязанности. Единого универсального срока в днях, месяцах или годах здесь нет, поскольку календарный год уведомления и даты процессуальных документов ведутся раздельно; таблица поэтому содержит только подтверждаемые события и нормы, без выдуманного числа.
Типы операций для отдельной проверки
Форма договора не определяет результат: квалификация зависит от участников, цепочки и фактического исполнения.
Поставка внутри группы
Сверяются товар, объём, логистика, функции продавца и покупателя, условия цены и расчётов.
Услуги взаимозависимых лиц
Устанавливаются задание, исполнители, ресурсы, результат и польза для получателя.
Финансирование
Проверяются стороны займа, движение средств, договорные условия и фактическое поведение участников.
Показать операцииСвернуть
Операции через посредника
Выясняется, выполняет ли промежуточное лицо дополнительные функции, принимает ли риски и использует ли активы.
Трансграничный контракт
Единым реестром связываются контрагент, страна, предмет, документы исполнения, расчёты и налоговый учёт.
Корректировка цены
Фиксируются основание, период, формула, первичные документы и отражение изменения в учёте и уведомлении.
Что усиливает документацию
Сильная позиция остаётся понятной человеку, который не участвовал в подготовке сделки.
Единый идентификатор
Договор, поставка, акт, платёж и строка реестра соединены без ручного угадывания. Проверяющий может перейти к первичному источнику без устных пояснений автора таблицы.
Проверяемые функции
Каждое существенное действие подтверждено документом, системой или объяснением его исполнителя. Описание подтверждается реальным исполнителем и следами выполненной операции.
Разделение операций
Различные предметы и модели ценообразования не объединены только из-за общего контрагента. Отдельное основание квалификации сохраняется для каждой группы и календарного периода.
Показать факторыСвернуть
Версионность расчёта
Понятно, какие данные использованы, кто утвердил изменение и как оно повлияло на итоговую цену. Расчёт можно повторить на том же наборе данных и получить совпадающий итог.
Сверка уведомления
Перед подачей сведения проверены против первичных документов и налогового учёта в обе стороны. Контроль охватывает не только сумму, но также участников, предмет и версию сведений.
Готовность к проверке
Компания может быстро извлечь источник, объяснить допущение и обозначить неизвестный факт. Неизвестный факт называется ограничением, а не заменяется удобным предположением.
Результаты сопровождения
Компания получает набор связанных документов для отчётности и возможного контроля.
Результаты разделены по назначению, чтобы один файл не пытался одновременно заменить реестр, уведомление и правовую позицию.
- Карта взаимозависимых лиц, посредников и цепочек с основаниями квалификации каждой группы операций.
- Реестр контролируемых сделок календарного года, сверенный с договорами, первичными документами и учётом.
- Подготовленное уведомление с контролем срока, версии файла и подтверждения электронной подачи.
- Досье по ценообразованию, раскрывающее функции, риски, активы, исходные данные и изменения цены.
Показать результатыСвернуть
- План ответа на требования и проверки без противоречий с ранее представленными сведениями.
- Перечень изменений договорной, учётной и архивной работы для следующего отчётного цикла.
Типовые противоречия в материалах
Уязвимость возникает, когда разные подразделения описывают одну операцию по-разному.
Разный периметр
Юристы считают отдельные договоры, а бухгалтерия объединяет обороты по контрагенту без расшифровки.
Формальный посредник
Документы показывают перепродажу, но не раскрывают самостоятельные функции, риски или активы промежуточной компании.
Невидимая корректировка
Цена изменилась в расчёте, однако договор, первичный документ и уведомление не приведены к единой версии.
Показать противоречияСвернуть
Описание без исполнения
Функциональный профиль повторяет договор, но не подтверждается людьми, системами и деловой перепиской.
Смешение периодов
Поставка, акт, корректировка и платёж относятся к разным датам, а реестр не объясняет правила их отражения.
Ответ вне архива
Пояснение содержит новые цифры, происхождение которых нельзя подтвердить исходным файлом и ответственным лицом.
Ошибки при подготовке уведомления и документации
Технически заполненная форма не защищает, если её сведения нельзя подтвердить.
- Автоматический периметр Все операции с взаимозависимым лицом включают без проверки признаков и особенностей конкретной сделки.
- Формальная цепочка Посредника оценивают только по договору, не выясняя его функции, риски и используемые активы.
- Один источник Суммы выгружают из одной системы без обратной сверки с первичными документами и договором.
- Устаревший профиль Описание функций копируют из политики группы, хотя фактические процессы в периоде изменились.
- Потеря версий Корректирующее уведомление подают без журнала причин и связи со сведениями первоначальной версии.
- Разрозненные ответы На запрос отвечают разные подразделения, не сравнивая формулировки с ранее представленной позицией.
Последствия слабой системы ТЦО
Риск включает не только налоговую сумму, но и потерю управляемости данными группы.
Каждое последствие оценивается по конкретным операциям и документам без автоматического распространения на весь оборот.
- Пропуск контролируемой сделки из-за неполной карты взаимозависимости или посреднической цепочки.
- Искажение уведомления при расхождении договорных, бухгалтерских и управленческих данных.
- Невозможность объяснить цену из-за утраты исходных расчётов, версий и ответственных сотрудников.
- Противоречие между функциональным описанием и фактическими действиями компаний группы.
Показать последствияСвернуть
- Расширение предмета проверки из-за неточных пояснений или несогласованных ответов подразделений.
- Повторение ошибки в следующем году, если реестр собирается вручную без владельца процесса.
Комментарий адвоката Вруцкого
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Контролируемая сделка — это не строка, которую бухгалтер добавляет перед подачей уведомления. Её нужно узнавать в момент планирования: кто выполняет функции, кто принимает риски, где находятся документы и как будет формироваться цена.
При проверке особенно опасны красивые отчёты без связи с первичными данными. Я сохраняю путь от вывода до договора, операции и ответственного сотрудника, чтобы позицию можно было воспроизвести независимо от автора таблицы.
Что я беру на себя
Веду правовую квалификацию и доказательственную связность от реестра до ответа на контрольное мероприятие.
- Строю карту взаимозависимых лиц и посреднических цепочек по проверяемому периоду.
- Квалифицирую группы операций по статье 105.14 НК РФ и фиксирую основания вывода.
- Организую функциональное описание по реальным действиям, рискам и активам участников.
- Сверяю реестр и уведомление с договорами, первичными документами и налоговым учётом.
- Готовлю документацию, пояснения и описи материалов для взаимодействия с ФНС.
- Выявляю системные разрывы и настраиваю процесс подготовки следующего отчётного цикла.
Как я веду дело
Порядок работы адвоката — Сопровождение контролируемых сделок и трансфертного ценообразования
- 1Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
- 2Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
- 3Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
- 4Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
- 5Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
- 6Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.
Что делает компания, а что передаёт адвокату
Бизнес знает реальные операции, а независимая правовая работа проверяет их квалификацию и доказуемость.
Факты и системы группы
Компания открывает первичные источники и назначает владельцев данных.
- Передаёт структуру, договоры, учётные выгрузки и расчёты цены.
- Объясняет фактические функции, риски и ресурсы участников.
- Утверждает итоговый реестр и порядок дальнейшего контроля.
Внутренняя команда отвечает за полноту раскрытых операций и достоверность источников.
Квалификация и защита
Адвокат отвечает за применение норм и последовательность доказательственной позиции.
- Проверяю периметр и основания по статье 105.14 НК РФ.
- Связываю выводы с документами и устраняю противоречия.
- Готовлю уведомление и сопровождение возможной проверки.
Компания не отдаёт консультанту знание своих операций, но получает независимую проверку их налоговой квалификации и устойчивости архива.
Стоимость зависит от объёма работы и того, до какой инстанции дойдёт дело. Размер вознаграждения определяется соглашением об оказании юридической помощи и фиксируется в нём вместе с объёмом работ — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре». Скрытых платежей нет: всё, что не в соглашении, не оплачивается.
| Этап работы | Когда нужен | Что вы получаете | Цена |
|---|---|---|---|
| Разбор задачи компании | До подписания, ответа на требование или иска | Оценка рисков и план действий; если справитесь своими силами — скажу прямо | от 10 000 ₽ |
| Документы и переписка | Договор, протокол разногласий, претензия, ответ органу | Проект документа, согласованный с вами до подписания или отправки | по соглашению |
| Представительство в компетентном суде | Спор дошёл до суда | Иск или отзыв, расчёты, доказательства, участие в заседаниях | по соглашению |
| Апелляция и кассация | Решение не устроило | Жалоба и участие в вышестоящем суде | по соглашению |
| Выезд по вопросу бизнеса | Проверка, переговоры, встреча в офисе компании | Разбор на месте и план ближайших действий | от 50 000 ₽ |
Кто будет вести ваше дело
Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение
Константин Александрович Вруцкий
№ рег. № 78/8790 · адвокат
Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения. Доверитель — компания или индивидуальный предприниматель, работа идёт по письменному соглашению с адвокатом.ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» — соглашение об оказании юридической помощи
Честная оценкаНе обещаю результата: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если задача решается силами компании, говорю об этом прямо.
Адвокатская тайнаСведения о компании, её сделках, контрагентах и финансах, полученные в связи с делом, охраняются законом — рассказать можно всё, включая неудобное.ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» — адвокатская тайна
Понятные следующие шагиОбъясняю значение подготовленного документа или принятого решения и дальнейшие действия компании. Представительство, обжалование и исполнение включаются в согласованный объём юридической помощи.ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» — соглашение об оказании юридической помощи
Частые вопросы о контролируемых сделках
Ответ требует фактов конкретного периода, сторон и цепочки исполнения.
Любая сделка взаимозависимых лиц контролируемая?
Нет. Статья 105.14 НК РФ применяется с предусмотренными ею особенностями; каждую группу операций нужно квалифицировать отдельно.
Когда подаётся уведомление?
Не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки.
Можно собрать уведомление только из бухгалтерской выгрузки?
Недостаточно. Итоговые сведения нужно сверить с договорами, первичными документами и фактическим исполнением.
Зачем описывать функции сторон?
Они показывают реальное содержание сделки и позволяют объяснить распределение действий, рисков и ресурсов между участниками.
Показать ответыСвернуть
Что делать с посреднической цепочкой?
Установить дополнительные функции посредника, принимаемые риски и используемые активы, затем применить правила статьи 105.14 НК РФ.
Кто проводит специальную проверку?
Статья 105.17 НК РФ относит её к уполномоченному федеральному органу по месту его нахождения.