Начисление может быть спорным из-за сведений об объекте, применённой базы или периода владения. Здесь собраны варианты помощи по налогам компании на недвижимость, землю и транспорт, а также по кадастровой стоимости здания или помещения. Начните с определения объекта и документа, с которым не согласны.
Для выбора помощи отделите три вопроса: какой актив облагается налогом, как рассчитано начисление и верна ли стоимость недвижимости, использованная в расчёте. Спор по налогу на имущество организаций относится к зданию или помещению; земельный налог — к участку; транспортный — к зарегистрированному транспорту. Если причина завышения в самой кадастровой стоимости здания, нужен разбор её оспаривания. Адвокат сопоставит документы компании с основанием начисления и определит предмет поручения.
Опишите расхождение по конкретному объекту: так проще определить, какие материалы нужны для консультации.
Ориентируйтесь на предмет спора: транспорт, участок, налог на недвижимость или стоимость здания и помещения.
Выберите этот вариант, если расхождение относится к автомобилю или другому транспортному средству компании. Предмет разбора — сведения о регистрации, характеристики транспорта и расчёт по спорному периоду. Соберите документы отдельно по каждой машине: общий список автопарка не объясняет причину конкретного начисления.
Этот вариант нужен для участка. В первую очередь сопоставляются кадастровый номер, право компании на землю и основание расчёта. Если на участке стоит принадлежащее компании здание, документы на оба объекта лучше представить вместе, но вопросы земельного и имущественного налогов разобрать отдельно.
Направление подходит для проверки начислений по недвижимости и выбора позиции в споре с инспекцией. Здесь важно установить, какой объект включён в расчёт и какая база применена. Для обсуждения подготовьте учётные данные, выписку ЕГРН и расчёт налога, а не только итоговую сумму к уплате.
Выберите этот вариант, когда сомнение касается самой стоимости объекта. Адвокат уточнит, какая стоимость и за какую дату оспаривается, изучит характеристики недвижимости и имеющиеся оценочные материалы. Налоговый расчёт также нужен: он показывает связь вопроса о стоимости с задачей компании.
До подготовки обращения свяжите спорную сумму с объектом, исходными сведениями и документом инспекции.
Как суды применяют нормы раздела — дословно из постановлений Пленума
Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В соответствии с пунктом 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации указанные права на земельный участок подлежат государственной регистрации, которая в силу пункта 1 статьи 2 Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» является единственным доказательством существования зарегистрированного права.
В связи с этим судам необходимо исходить из того, что за исключениями, оговоренными в пунктах 4 и 5 настоящего постановления, плательщиком земельного налога является лицо, которое в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (далее -реестр) указано как обладающее правом собственности, правом постоянного (бессрочного) пользования либо правом пожизненного наследуемого владения на соответствующий земельный участок.
Поэтому обязанность уплачивать земельный налог возникает у такого лица с момента регистрации за ним одного из названных прав на земельный участок, то есть внесения записи в реестр, и прекращается со дня внесения в реестр записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок.
Постановление Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54 «О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога», п. 1В силу пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения является земельный участок, под которым согласно статье 11.1 Земельного кодекса Российской Федерации понимается часть земной поверхности, границы которой определены в соответствии с федеральными законами.
Следовательно, объект налогообложения возникнет только тогда, когда конкретный земельный участок будет сформирован.
Постановление Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54 «О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога», п. 2С заявлением, административным исковым заявлением (далее – заявление) о пересмотре кадастровой стоимости вправе обратиться юридические и физические лица, владеющие объектом недвижимости на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения, а также иные лица, если результатами определения кадастровой стоимости затронуты их права и обязанности (абзацы первый и второй статьи 24.18 Закона об оценочной деятельности, статьи 373, 388, 400 НК РФ).
В отношении объектов недвижимости, находящихся в государственной или муниципальной собственности, органы государственной власти, органы местного самоуправления, действующие от имени соответствующего публично-правового образования, вправе обратиться в суд по месту нахождения такого объекта недвижимости с заявлением о пересмотре его кадастровой стоимости.
В силу положений пункта 2 статьи 33 Федерального закона от 25 октября 2001 года № 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации» распоряжение земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, осуществляется органами местного самоуправления, а в случаях, предусмотренных законом, – федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации. С учетом этого указанные органы вправе обратиться с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости соответствующих земельных участков.
Бывший собственник объекта недвижимости вправе обратиться с заявлением о пересмотре его кадастровой стоимости, если результатами кадастровой оценки затрагиваются права и обязанности такого лица как налогоплательщика, в налоговом периоде, в котором подано заявление.
Участник долевой собственности самостоятельно участвует в налоговых правоотношениях и может реализовать свое право на пересмотр кадастровой стоимости независимо от согласия других сособственников (пункт 1 статьи 45, пункт 2 статьи 392, пункт 3 статьи 408 НК РФ, статья 24.18 Закона об оценочной деятельности).
Арендаторы недвижимого имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, вправе обратиться с названным заявлением в случаях, когда арендная плата исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Если арендная плата за пользование имуществом, находящимся в собственности граждан и (или) юридических лиц, рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости, арендатор вправе оспорить указанную стоимость, когда согласие собственника на такой пересмотр выражено в договоре либо в иной письменной форме.
Лицо, имеющее исключительное право выкупа или аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, вправе оспорить его кадастровую стоимость, если выкупная цена или арендная плата такого участка исчисляется исходя из его кадастровой стоимости (статья 39.20 ЗК РФ, пункты 1 и 2 статьи 2, пункты 2, 2 2 статьи 3 Федерального закона от 25 октября 2001 года № 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации»).
Прокурор в случаях, предусмотренных статьей 45 ГПК РФ и статьей 39 КАС РФ, вправе обратиться в суд с заявлением об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
Постановление Пленума ВС РФ от 30.06.2015 № 28 «О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости», п. 6Поскольку при универсальном правопреемстве (реорганизация юридических лиц, за исключением выделения, а также наследование) вещные права на земельные участки, упомянутые в пункте 1 статьи 388 НК РФ, переходят непосредственно в силу закона, правопреемники становятся плательщиками земельного налога независимо от регистрации перехода соответствующего права.
Постановление Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54 «О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога», п. 5| Этап работы | Когда нужен | Что вы получаете | Цена |
|---|---|---|---|
| Разбор задачи компании | До подписания, ответа на требование или иска | Оценка рисков и план действий; если справитесь своими силами — скажу прямо | от 10 000 ₽ |
| Документы и переписка | Договор, протокол разногласий, претензия, ответ органу | Проект документа, согласованный с вами до подписания или отправки | по соглашению |
| Представительство в компетентном суде | Спор дошёл до суда | Иск или отзыв, расчёты, доказательства, участие в заседаниях | по соглашению |
| Апелляция и кассация | Решение не устроило | Жалоба и участие в вышестоящем суде | по соглашению |
| Выезд по вопросу бизнеса | Проверка, переговоры, встреча в офисе компании | Разбор на месте и план ближайших действий | от 50 000 ₽ |
№ 78/8790 · адвокат · в профессии с 2006 года
Я веду поручение лично. При обращении разбираю задачу, необходимые действия и объём помощи, который закрепляю в соглашении.
Сведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.
Пришлите полученный документ целиком и расчёт бухгалтерии. Укажите объект и период, которые вызывают сомнение. На консультации адвокат определит, какие сведения сравнить и какой из вариантов помощи соответствует задаче.
Полезно привлечь бухгалтера, который рассчитывал налог, и сотрудника, отвечающего за имущество. Первый пояснит расчёт, второй соберёт документы об объекте. Руководитель обозначит задачу и согласует объём поручения адвокату.
Да, если подготовить отдельные материалы по каждому объекту и виду налога. Общая консультация поможет увидеть связанные вопросы, но доводы и документы по участку, зданию и автомобилю нужно различать.
Арендатор участка не признаётся плательщиком по ст. 388 НК РФ. Арендная плата — отдельное обязательство; проверю договор и документ инспекции, чтобы определить природу суммы.
Оспаривание кадастровой стоимости не исправляет среднегодовую базу по ст. 375 НК РФ. Сначала изучу учётные данные и расчёт, чтобы определить предмет расхождения.