Просроченные обязательства юридического лица требуют проверки дат платежей и состава задолженности. Здесь разобраны признаки банкротства, долги, которые учитываются при их определении, расчёт без санкций и документы для оценки положения должника.
Коротко
Признаки банкротства юридического лица связаны с неисполнением денежных обязательств, требований о выплате выходных пособий и оплате труда либо обязательных платежей в течение трёх месяцев с даты исполнения, если иное не установлено законом (п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ). Для оценки признаков долг отделяют от неустоек, процентов за просрочку и иных санкций (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ). Признание банкротом относится к полномочиям арбитражного суда (ст. 2 Закона № 127-ФЗ).
Начните с обязательств, срок исполнения которых уже наступил. Соберите документы по каждому основанию задолженности, чтобы не подменять проверку просрочки общей суммой из бухгалтерского отчёта.
п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ
п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ
п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ; п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ
Ошибочный расчёт может показать признаки там, где их оценили по неподходящим требованиям. Проверяйте основание долга раньше, чем делаете вывод из размера предъявленной суммы.
Юридическая оценка нужна, когда из документов нельзя получить согласованный состав долга или дату его исполнения.
При оценке задолженности разделяйте того, кто обязан платить, и лиц, которым принадлежат требования. Статус участника не определяет сам по себе состав суммы, учитываемой для признаков.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Юридическое лицо | Считается неспособным удовлетворить денежные требования, требования о выходных пособиях и оплате труда либо обязательных платежах при неисполнении в течение трёх месяцев с даты исполнения, если иное не установлено законом. | п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ |
| Кредиторы | Имеют по отношению к должнику права требования по денежным и иным обязательствам, обязательным платежам, выходным пособиям и оплате труда. Для определения признаков учитывается состав долга с установленными исключениями. | ст. 2 Закона № 127-ФЗ; п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ |
| Лица, работающие или работавшие по трудовому договору | Неисполнение требований об оплате труда и выходных пособиях учитывается при оценке неспособности юридического лица платить. Проверяется срок исполнения соответствующей обязанности, с учётом предусмотренных законом исключений. | п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ |
| Учредители (участники) должника | Обязательства перед ними, вытекающие из такого участия, исключаются при определении признаков. Проверяется источник требования, а не только наличие сведений об участнике в документах юридического лица. | п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ |
| Арбитражный суд | Определяет размер денежных обязательств, требований о выходных пособиях и оплате труда и обязательных платежей при возражениях должника. Размер денежных обязательств или обязательных платежей считается установленным, если определён судом в порядке, предусмотренном законом. | п. 3, 4 ст. 4 Закона № 127-ФЗ |
Финансовые затруднения описываются через обязательства и их исполнение, а не через впечатление о состоянии бизнеса.
Признаки несостоятельности банкротства юридического лица требуют проверки просроченных денежных обязательств, выходных пособий, оплаты труда и обязательных платежей. Юридическое лицо считается неспособным исполнять их при неисполнении в течение трёх месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, если иное не установлено законом (п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ). Поэтому для анализа нужны даты исполнения и история платежей по конкретным требованиям.
Состав задолженности для признаков уже, чем общая сумма претензий. Учитывается долг за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, заём с процентами, задолженность из неосновательного обогащения и причинения вреда имуществу кредиторов. Исключаются обязательства перед гражданами по вреду жизни или здоровью, по компенсации сверх возмещения вреда, по вознаграждению авторам результатов интеллектуальной деятельности и перед учредителями (участниками), вытекающие из участия (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ).
Определение признаков не равно признанию юридического лица банкротом: несостоятельность связана с признанной арбитражным судом неспособностью должника полностью удовлетворить соответствующие требования (ст. 2 Закона № 127-ФЗ). В рабочем заключении полезно отдельно записать установленные долги, спорные начисления и документы, по которым проверялись даты исполнения.
Ключевое правило касается продолжительности неисполнения соответствующих обязательств.
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю проверку с даты, когда платёж должен был состояться, и документов о его исполнении. Положение, предусмотренное пунктом 2 настоящей статьи, применяется, если иное не установлено настоящим Федеральным законом (п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ). Затем отделяю учитываемый долг от санкций, чтобы просрочка и размер задолженности оценивались по подходящим требованиям (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ).
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: О несостоятельности (банкротстве)
Основание задолженности определяет, какие документы сравнивать и какие суммы выделять в расчёте.
Сверяются переданные товары, согласованная оплата и поступившие платежи. Задолженность за переданные товары учитывается при определении признаков; неустойки и проценты за просрочку исключаются (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ).
Проверяются документы о выполнении работ или оказании услуг и начисленный долг. Такие денежные обязательства входят в расчёт признаков, а санкции за нарушение договора считаются отдельно (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ).
В расчёте различают возврат суммы займа, проценты за пользование и начисления за просрочку. Сумма займа учитывается с подлежащими уплате процентами, но проценты за просрочку платежа исключаются (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ).
По выходным пособиям и оплате труда устанавливают даты исполнения и непогашенные суммы. Неисполнение в течение трёх месяцев образует признак неспособности платить, если иное не установлено законом (п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ).
Начисления в бюджет и фонды разделяют на сам платёж и финансовые санкции. При определении признаков размер обязательных платежей учитывается без установленных законодательством штрафов, пеней и иных санкций (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ).
Расхождения могут касаться оплаченных сумм или основания начисления. Если должник оспаривает требования кредиторов, размер соответствующих обязательств определяется арбитражным судом в установленном порядке (п. 4 ст. 4 Закона № 127-ФЗ).
Один и тот же документ может содержать основной долг, санкции и неденежное требование. Эти позиции нельзя оценивать как однородную задолженность.
| Признак | Признаки банкротства | Соседний институт | Норма |
|---|---|---|---|
| Правовой статус | Проверяется неисполнение в течение трёх месяцев с даты исполнения, если иное не установлено законом. | Несостоятельность юридического лица связана с признанной арбитражным судом неспособностью полностью удовлетворить требования. | п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ; ст. 2 Закона № 127-ФЗ |
| Состав начислений | Учитываются предусмотренные законом денежные обязательства и обязательные платежи с исключениями. | Неустойки, проценты за просрочку, упущенная выгода и иные имущественные или финансовые санкции в признаки не включаются. | п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ |
| Содержание требования | Для денежного обязательства существенна обязанность уплатить определённую денежную сумму. | Требования по обязательствам, не являющимся денежными, могут быть предъявлены в суд и рассматриваются по процессуальным правилам. | ст. 2 Закона № 127-ФЗ; п. 5 ст. 4 Закона № 127-ФЗ |
| Назначение процедуры | Наличие признаков требует анализа долга и дат его исполнения. | Конкурсное производство применяется к должнику, признанному банкротом, для соразмерного удовлетворения требований кредиторов. | п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ; ст. 2 Закона № 127-ФЗ |
Сначала раскладывают предъявленную сумму по основаниям. Расчёт признаков не должен повторять итог претензии, если в него включены санкции.
| Позиция | Что учитывать | Норма |
|---|---|---|
| Денежные обязательства | Долг за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги; заём с подлежащими уплате процентами; неосновательное обогащение и вред имуществу кредиторов. Исключаются обязательства перед гражданами по вреду жизни или здоровью, по компенсации сверх возмещения вреда, по вознаграждению авторам результатов интеллектуальной деятельности и перед учредителями (участниками), вытекающие из участия. | п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ |
| Пример расчёта просрочки | Условие: товар передан, срок оплаты наступил, долг остаётся непогашенным в течение трёх месяцев с даты, когда платёж должен был состояться. При этих условных обстоятельствах временной признак неспособности платить имеется, если иное не установлено законом. | п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ |
| Обязательные платежи | Сами платежи учитываются без установленных законодательством штрафов, пеней и иных финансовых санкций. Для сверки сохраните раздельные начисления и сведения о погашении каждого платежа. | п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ |
| Начисления за нарушение | Неустойки, проценты за просрочку, убытки в виде упущенной выгоды и иные имущественные или финансовые санкции исключаются при определении признаков. Исключение этих начислений касается расчёта признаков. | п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ |
| Дата оценки суммы | Состав и размер определяются на дату подачи заявления о признании должника банкротом, если иное не предусмотрено законом. Для требований, возникших до принятия заявления и заявленных после принятия, используется дата введения первой процедуры. Валютные требования пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату введения каждой процедуры, следующей после наступления срока исполнения обязательства. | п. 1 ст. 4 Закона № 127-ФЗ |
Обстоятельства примера условные: передача товара, наступление даты оплаты и отсутствие платежа. Продолжительность неисполнения взята из п. 2 ст. 3 Закона № 127-ФЗ; предусмотренные законом исключения сохраняются (п. 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ).
При задержке оплаты труда нужно различать признаки неспособности юридического лица платить и уголовно наказуемую невыплату. Уголовный состав требует корыстной или иной личной заинтересованности руководителя организации, работодателя — физического лица, руководителя филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации (ч. 1 ст. 145.1 УК РФ).
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Частичная невыплата свыше трёх месяцев заработной платы и иных установленных законом выплат из корыстной или иной личной заинтересованности; выплачено менее половины подлежащей выплате суммы (примечание 1 к ч. 1 ст. 145.1 УК РФ). | Руководитель организации, работодатель — физическое лицо, руководитель филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации. | Штраф до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы либо иного дохода осуждённого за период до одного года; либо лишение права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью до одного года; либо принудительные работы до двух лет; либо лишение свободы до одного года. | ч. 1 ст. 145.1 УК РФ |
Отдельного штрафа за признаки банкротства юридического лица закон не устанавливает. Неисполнение в течение трёх месяцев означает неспособность удовлетворить соответствующие требования, если иное не установлено законом (п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ). Признание банкротом требует решения арбитражного суда (ст. 2 Закона № 127-ФЗ). Лицо, впервые совершившее указанное преступление, освобождается от уголовной ответственности при полном погашении задолженности и уплате процентов (денежной компенсации) в течение двух месяцев со дня возбуждения уголовного дела, если в его действиях нет иного состава преступления (примечание 2 ст. 145.1 УК РФ).
адвокат · рег. № 78/8790
Я проверяю признаки по отдельным обязательствам: откуда возник долг, когда он подлежал оплате и что фактически перечислено. Если в претензии стоят основной долг, проценты и пени, сначала разделяю их по правовой природе. Для оценки признаков учитываемая сумма не включает санкции за нарушение, а проценты по займу нельзя смешивать с процентами за просрочку (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ). Такой разбор позволяет показать, из каких документов получен каждый элемент расчёта.
Второй вопрос — длительность неисполнения. Проверяю трёхмесячный период от даты исполнения и сохраняю оговорку о других правилах, установленных законом (п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ). Одной итоговой цифры из баланса для этой работы недостаточно: мне нужны сроки платежей и сведения об оплате. При возражениях должника сопоставляю расчёты сторон и готовлю документальное объяснение расхождений; спорный размер обязательств определяется арбитражным судом (п. 4 ст. 4 Закона № 127-ФЗ). Я формулирую вывод отдельно по составу долга, просрочке и спорным начислениям.
Проверку удобно оформить как перечень обязательств с основаниями, датами исполнения и подтверждёнными остатками. Ни один итог не должен терять связь с исходным документом.
Ниже — рабочие материалы для проверки долга и неисполнения, а не перечень обязательных приложений к заявлению о банкротстве. Собирайте их в соответствии с основанием конкретного требования.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Договор и документы о передаче товаров | Установить основание задолженности за переданные товары и дату оплаты для проверки признаков (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ; п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ). | Стороны договора; документы в той форме, в которой оформлена поставка. |
| Документы о работах и услугах | Сопоставить выполненные работы, оказанные услуги и требование об оплате; такие долги учитываются в составе денежных обязательств (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ). | Документы, оформленные участниками исполнения; сохраните имеющиеся подписи и приложения. |
| Заём и расчёт процентов | Разделить сумму займа с процентами и проценты за просрочку, исключаемые из расчёта признаков (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ). | Договор сторон и отдельный расчёт начислений с указанием оснований. |
| Сведения о перечислениях и начислениях | Сверить остатки задолженности, выплаты по оплате труда и обязательные платежи с датами исполнения (п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ). | Выписки и расчётные документы в исходной форме; расчёт сверки готовит лицо, проводящее проверку. |
| Возражения должника | Показать, какие требования оспариваются и на каких документах основаны расхождения (п. 4 ст. 4 Закона № 127-ФЗ). | Письменная позиция должника с подтверждениями спорных сумм и платежей. |
Просрочка для определения признаков и дата оценки размера долга отвечают на разные вопросы. Сохраняйте обе даты в расчёте.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Проверка неисполнения | В течение трёх месяцев; правило применяется, если иное не установлено законом. | Дата, когда обязательства должны были быть исполнены, определяет начало периода. Течение срока начинается на следующий день; он истекает в соответствующее число последнего месяца, а при отсутствии такого числа — в последний день месяца. При проверке трёхмесячного неисполнения учитывайте: если завершающая период дата приходится на нерабочий день, срок оканчивается в ближайший рабочий день после неё. | п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ; ст. 191 ГК РФ; п. 3 ст. 192 ГК РФ; ст. 193 ГК РФ |
| Определение состава и размера | На дату подачи заявления о признании должника банкротом, если иное не предусмотрено законом. | Дата подачи заявления используется как момент оценки денежных обязательств, трудовых требований и обязательных платежей. | п. 1 ст. 4 Закона № 127-ФЗ |
| Оценка требований, заявленных после принятия заявления | На дату введения первой процедуры, применяемой в деле о банкротстве. | Для обязательств, возникших до принятия заявления арбитражным судом и заявленных после его принятия. | п. 1 ст. 4 Закона № 127-ФЗ |
Как адвокат ведёт поручение компании
Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат
Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Ответы касаются определения признаков по долгу и сроку его неисполнения.
Юридическое лицо считается неспособным исполнять денежные обязательства, требования о выходных пособиях и оплате труда либо обязательные платежи при неисполнении в течение трёх месяцев с даты исполнения, если иное не установлено законом (п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ).
Начните с перечня требований и дат исполнения. При определении признаков учитываются денежные обязательства и обязательные платежи в установленном составе, без неустоек, процентов за просрочку и других санкций (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ). Затем проверяется длительность неисполнения с учётом исключений, установленных законом (п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ).
Трёхмесячный период связан с датой, когда соответствующие обязательства или обязанность должны были быть исполнены, если иное не установлено законом (п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ). Дата составления претензии сама по себе не подменяет установленную дату платежа: для проверки сохраните договор и документы об исполнении.
Подлежащие применению неустойки, штрафы, пени, проценты за просрочку платежа, упущенная выгода и иные имущественные или финансовые санкции при определении признаков не учитываются (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ). В расчёте нужно отделить эти начисления от задолженности, возникшей из самого денежного обязательства.
Сумма займа учитывается с процентами, подлежащими уплате должником; исключение касается процентов за просрочку платежа (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ). Поэтому важна природа начисления. Разнесите в расчёте возврат займа, плату за пользование деньгами и начисления за нарушение срока, сохранив основания каждого из них.
Да. Норма прямо называет требования о выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору. Проверяется их неисполнение в течение трёх месяцев с даты исполнения, если иное не установлено законом (п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ). Для анализа нужны начисления, сроки выплат и подтверждения перечислений.
Обязательства перед учредителями (участниками) должника, вытекающие из такого участия, исключаются при определении признаков (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ). Установите источник требования по документам. Нельзя делать вывод о составе задолженности только по тому, что лицо указано среди участников юридического лица.
Если должник оспаривает требования кредиторов, размер денежных обязательств, требований о выходных пособиях и оплате труда либо обязательных платежей определяется арбитражным судом в установленном порядке (п. 4 ст. 4 Закона № 127-ФЗ). Расчёт кредитора и возражения должника нужно сопоставлять с документами о начислениях и платежах.
На дату подачи заявления о признании должника банкротом, если иное не предусмотрено законом. Для обязательств, возникших до принятия заявления и заявленных после его принятия, состав и размер определяются на дату введения первой процедуры (п. 1 ст. 4 Закона № 127-ФЗ).
Несостоятельность юридического лица связана с признанной арбитражным судом неспособностью полностью удовлетворить соответствующие требования (ст. 2 Закона № 127-ФЗ). Проверка признаков касается неисполнения обязательств за установленный период с оговоркой о предусмотренных законом исключениях (п. 2, 3 ст. 3 Закона № 127-ФЗ). Эти выводы нужно различать.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу