Заполняет ли налоговая инспекция декларацию 3-НДФЛ за гражданина

Если вы рассчитываете прийти в налоговую инспекцию и получить уже заполненную за вас обязательную 3-НДФЛ, порядок другой. Для граждан с доходами, перечисленными в п. 1 ст. 228 НК РФ, расчёт суммы налога возложен на них самих. Декларацию также представляет налогоплательщик — в налоговый орган по месту своего учёта. Получатель декларации и человек, обязанный её подготовить, здесь выполняют разные задачи — п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ.

Сначала определите, с какого дохода вы собираетесь отчитаться. Например, обязанность может возникнуть при получении платы за аренду имущества от лица, которое не является налоговым агентом. Речь о плательщике дохода, на которого возложено удержание налога из выплаты гражданину. Продажа собственного имущества также относится к случаям декларирования, но для неё предусмотрены исключения. Эти ситуации перечислены в п. 1 ст. 228 НК РФ: наличие поступления денег нужно соотнести с видом дохода и условиями освобождения.

Для заполнения соберите сведения о доходах за налоговый период, то есть год, за который отчитываетесь. Укажите, от кого поступили деньги, какие вычеты заявляете, сколько налога уже удержали при выплатах и какие авансовые платежи вы внесли. Декларация должна отражать итог: сумму к уплате, доплате, зачёту или возврату. Такой состав сведений предусмотрен п. 4 ст. 229 НК РФ.

Не каждую выплату требуется переносить в декларацию. При заполнении вы можете пропустить поступления, для которых действует освобождение от налогообложения. Доходы с полностью удержанным налоговым агентом налогом также можно не отражать, если это не мешает получить налоговые вычеты. Это позволяет отделить доход, ради которого подаётся декларация, от остальных поступлений — п. 4 ст. 229 НК РФ.

Если налог уже частично удержан, при самостоятельном расчёте учитывайте удержанную сумму. Повторно рассчитывать платёж без её учёта было бы неверно. При этом убытки прошлых лет не уменьшают налоговую базу в порядке п. 2 ст. 228 НК РФ. Поэтому расчёт опирается и на полученный доход, и на сведения об удержании.

Обязательную декларацию по общему правилу представляют не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Уплата рассчитанного по ней налога имеет другой срок — не позднее 15 июля следующего года. Ожидание заполнения со стороны инспекции не меняет этих обязанностей: подача регулируется п. 1 ст. 229 НК РФ, а уплата — п. 4 ст. 228 НК РФ.

Если обязанности декларировать доходы у вас нет, вы всё равно вправе представить декларацию в налоговый орган по месту жительства. Это добровольная подача по п. 2 ст. 229 НК РФ. Её нужно отличать от обязательной отчётности о доходах, для которой установлен общий апрельский срок.