Зачем оформлять самозанятость

Если вы зарабатываете самостоятельной работой, смысл оформления самозанятости — в переходе на специальный налоговый режим. Он называется «Налог на профессиональный доход», сокращённо НПД. Пользоваться им вправе как физические лица, так и индивидуальные предприниматели. Выбор связан с тем, как устроена ваша деятельность и к каким доходам применяется режим, — ст. 2 422-ФЗ.

Для человека, который хочет работать самостоятельно, существенное преимущество — возможность вести деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Это относится к видам деятельности, доходы от которых облагаются НПД. Но если федеральный закон требует для вашей деятельности обязательной регистрации ИП, оформить только самозанятость для такой работы не получится — так ограничена возможность работы без ИП в ч. 6 ст. 2 422-ФЗ.

Решая, стоит ли оформлять самозанятость для работы, оцените отношения с теми, кто платит вам за неё. Профессиональным признаётся доход от деятельности, в которой у человека нет работодателя и он не привлекает наёмных работников по трудовым договорам. Если заработок связан с использованием имущества, он тоже входит в понятие профессионального дохода. Такое определение содержит ч. 7 ст. 2 422-ФЗ: режим рассчитан не только на личное выполнение работ.

Налоговое преимущество состоит в том, что с доходов, облагаемых НПД, физическое лицо освобождается от налога на доходы физических лиц — НДФЛ. То есть с соответствующего заработка применяется специальный налог, а освобождение от НДФЛ относится именно к этому доходу. Переносить его на любые поступления человеку нельзя: связь освобождения с объектом обложения НПД установлена ч. 8 ст. 2 422-ФЗ.

Ещё один довод в пользу режима — налоговый вычет в пределах 10 000 рублей. Это уменьшение налога, а не выплата денег за оформление статуса. Вычет рассчитывается нарастающим итогом; налоговый орган уменьшает налог самостоятельно. Для оценки выгоды учитывайте, что речь идёт об общей сумме вычета, используемой по правилам ст. 12 422-ФЗ, а не о новом вычете при каждом получении дохода.

Если вы уже применяли НПД, а затем снялись с учёта, повторная постановка на учёт позволяет восстановить неиспользованный остаток вычета. Однако после полного использования вычет повторно не предоставляется. Поэтому открывать самозанятость заново ради получения ещё одного полного вычета бессмысленно. Правило об остатке и запрет повторного предоставления закреплены в ч. 3 ст. 12 422-ФЗ.

Для действующего ИП есть отдельный финансовый аргумент: за период применения НПД предприниматели, о которых говорит ч. 11 ст. 2 422-ФЗ, не признаются плательщиками страховых взносов. Предприниматель при этом сохраняет обязанности налогового агента по ч. 10 той же статьи. Оценивая, стоит ли делать самозанятость, соотнесите эти последствия со своей работой, а не только с названием статуса.