Зачем нужна самозанятость

Если вы зарабатываете самостоятельно, самозанятость нужна для применения специального налогового режима — налога на профессиональный доход, сокращённо НПД. Доход, который облагается этим налогом, освобождён от налога на доходы физических лиц — НДФЛ. Практический смысл в том, что к такому заработку применяется НПД, а платить с него ещё и НДФЛ не требуется. Освобождение относится именно к доходам, охваченным режимом, — ч. 8 ст. 2 422-ФЗ.

Для человека, который ещё не стал индивидуальным предпринимателем, есть другое преимущество: разрешённую деятельность можно вести без регистрации ИП. Но сначала нужно определить, требует ли выбранное занятие обязательной регистрации предпринимателя по регулирующему его федеральному закону. Если требует, применение НПД эту обязанность не снимает. Возможность работать без статуса ИП и исключение из неё закреплены в ч. 6 ст. 2 422-ФЗ.

Оценивать, подходит ли вам режим, стоит с характера заработка. Профессиональным признаётся доход от деятельности, в которой у человека нет работодателя и он не нанимает работников по трудовым договорам. К нему относится также доход от использования имущества. То есть смысл самозанятости связан с самостоятельным получением дохода, а не с оформлением трудовых отношений с заказчиком. Такое определение содержит ч. 7 ст. 2 422-ФЗ.

Уже зарегистрированный ИП тоже может применять НПД: режим доступен физическим лицам, включая предпринимателей. Для ИП, на которых распространяется ч. 11 ст. 2 422-ФЗ, период применения режима освобождён от страховых взносов. Ещё одно преимущество касается налога на добавленную стоимость — НДС: предприниматель на НПД не признаётся его плательщиком, кроме НДС при ввозе товаров. При этом обязанности налогового агента у ИП сохраняются — ч. 1, 9–11 ст. 2 422-ФЗ.

Заказчикам самозанятого нужен чек. Для организаций, которые платят налог на прибыль, отсутствие такого чека препятствует учёту расходов на приобретённые товары, работы, услуги или имущественные права. Аналогичное требование действует для организаций и ИП на упрощённой системе и едином сельскохозяйственном налоге, а также для ИП, исчисляющих НДФЛ с предпринимательского дохода. Поэтому при работе с бизнесом чек имеет значение для налогового учёта заказчика — ч. 8–10 ст. 15 422-ФЗ.

Если вы переходите на НПД как ИП с упрощённой системы или единого сельскохозяйственного налога, нужно оформить прекращение прежнего режима. Уведомление направляют в налоговый орган в течение одного месяца со дня постановки на учёт как плательщика НПД; его можно передать через приложение «Мой налог». Нарушение срока или отсутствие уведомления влечёт аннулирование постановки на учёт. Этот шаг позволяет сохранить выбранный режим при соблюдении остальных требований — ч. 3–5 ст. 15 422-ФЗ.