За какие расходы можно вернуть налог

Если вы решаете, за что можно вернуть налог после крупной покупки, начните с назначения недвижимости. Расходы на квартиру, комнату, жилой дом или долю в них подходят для имущественного вычета. Так называют уменьшение налоговой базы, то есть суммы, с которой рассчитывают налог. Учитывается покупка или новое строительство в России. Земельный участок подходит, если он предоставлен для индивидуального жилищного строительства либо на нём расположен приобретаемый жилой дом — подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Для покупки и строительства учитываемые расходы ограничены 2 000 000 рублей. Этот предел относится к затратам на жильё: считать его размером возвращаемого налога ошибочно. Если право использовано в меньшем размере, оставшуюся часть можно учесть при следующей покупке подходящего жилья. Предел определяется по налоговому периоду, в котором впервые возникло право на вычет, оставивший такой остаток — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Проценты по целевому жилищному займу или кредиту учитывают отдельно от стоимости жилья. Значение имеет фактическое использование заёмных денег на перечисленные жилищные цели. Подходят и проценты по кредиту на рефинансирование при условиях подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Лимит расходов по процентам составляет 3 000 000 рублей; этот вычет относится только к одному объекту. Понадобятся кредитный договор, подтверждение права на вычет и документы об уплате процентов — п. 4 ст. 220 НК РФ.

Перед расчётом отделите личные расходы от оплаченных работодателем, другими лицами, материнским капиталом или бюджетными выплатами: на покрытую ими часть жилищные вычеты не предоставляются. Если продавец и покупатель жилья — взаимозависимые физические лица, расходы по их сделке не дают права на жилищные вычеты — п. 5 ст. 220 НК РФ. Родители, оплатившие жильё в собственность детей до 18 лет своими средствами, имеют право на вычет с установленными ограничениями — п. 6 ст. 220 НК РФ.

Если расходы связаны с заработком, рассмотрите профессиональный вычет. Предприниматель учитывает подтверждённые затраты, непосредственно связанные с извлечением дохода, в пределах доходов от деятельности. При выполнении работ или оказании услуг по гражданско-правовому договору учитываются подтверждённые расходы именно на эти работы или услуги. Для авторских вознаграждений предусмотрен учёт фактических затрат, а при отсутствии подтверждения — нормативов по виду творчества. Документальные расходы и норматив одновременно не применяют — ст. 221 НК РФ.

Для профессионального вычета подают письменное заявление налоговому агенту — тому, кто удерживает налог с дохода. Когда налогового агента нет, вычет заявляют через налоговую декларацию по окончании налогового периода — ст. 221 НК РФ. Отдельное основание касается дохода от майнинга цифровой валюты: учитываются фактические, подтверждённые документами затраты, связанные с её майнингом, — подп. 5 п. 1 ст. 220 НК РФ.