За какие расходы физическое лицо может получить налоговый вычет

Если вы потратили деньги на жильё, имущественный вычет позволяет учесть расходы на покупку или новое строительство в России. Это касается дома, квартиры, комнаты, долей в них, а также участков для индивидуального жилищного строительства и участков под приобретаемыми жилыми домами. Предел расходов для вычета — 2 000 000 рублей. Неиспользованную часть можно учесть при последующем приобретении соответствующего имущества. При переносе остатка применяется предел, действовавший при первом возникновении права на такой вычет — ст. 220 НК РФ.

За уплаченные проценты по займу или кредиту предусмотрен отдельный имущественный вычет. Учитывается фактическая оплата процентов в пределах 3 000 000 рублей. Заявить процентные расходы можно в отношении единственного объекта недвижимости. Для подтверждения нужны договор займа или кредита и документы об уплате процентов, а также документы о праве на имущественный вычет — п. 4 ст. 220 НК РФ.

Проверьте, кто оплатил покупку. Часть стоимости жилья, покрытая работодателем, другими лицами, материнским капиталом или бюджетными выплатами, исключается из вычета. При покупке жилья у взаимозависимого физического лица имущественные вычеты на приобретение и проценты не предоставляются. Родители и другие названные законом законные представители могут заявить расходы на жильё, приобретённое за собственные деньги в собственность детей до 18 лет, с установленными ограничениями — п. 5 и 6 ст. 220 НК РФ.

Если расходы возникли при заработке, речь идёт о профессиональном вычете. При выполнении работ или оказании услуг по гражданско-правовому договору учитываются оплаченные и подтверждённые затраты, непосредственно связанные с этой работой. Предпринимательские расходы также должны относиться к получению дохода; их вычет ограничен суммой доходов от предпринимательской деятельности. Для индивидуального предпринимателя без документального подтверждения затрат предусмотрен вычет в размере 20 процентов предпринимательских доходов — ст. 221 НК РФ.

Авторы произведений и получатели вознаграждений за другие результаты интеллектуальной деятельности могут учитывать подтверждённые расходы. Если подтверждения нет, применяются нормативы затрат по виду творчества. Складывать документальные расходы с нормативными при определении налоговой базы нельзя. К профессиональным расходам относятся также связанные с деятельностью налоги, обязательные пенсионные и медицинские страховые взносы, государственная пошлина — ст. 221 НК РФ.

Вернуть налог через налоговую можно с учётом порядка предоставления конкретного вычета. Для профессионального вычета при отсутствии налогового агента подают декларацию после окончания налогового периода; при его наличии обращаются к нему с письменным заявлением — ст. 221 НК РФ. Для расходов на жильё и проценты предусмотрен упрощённый порядок на основании сведений, поступающих в налоговый орган, в том числе от банка, — п. 8.1 ст. 220 НК РФ.

При получении цифровой валюты от майнинга учитываются фактические расходы, связанные с её добычей. Их нужно подтвердить документами: такое основание имущественного вычета предусмотрено ст. 220 НК РФ.