Является ли самозанятость предпринимательской деятельностью

Чтобы понять, ведёте ли вы предпринимательскую деятельность как самозанятый, нужно оценить содержание работы. Вы самостоятельно решаете, как её организовать, принимаете риск и стремитесь систематически получать прибыль? Именно эти признаки определяют предпринимательский характер деятельности по п. 1 ст. 2 ГК РФ. Источником прибыли могут быть пользование имуществом, продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг. Название налогового режима не меняет этого критерия: значение имеет то, чем и с какой целью занимается человек.

Например, если вы самостоятельно оказываете услуги ради регулярной прибыли и несёте связанный с работой риск, ваша деятельность соответствует признакам предпринимательской. При оценке нужно учитывать направленность работы на систематическое получение прибыли, а не только факт отдельного поступления денег. Такое понимание следует из п. 1 ст. 2 ГК РФ: в определении говорится о цели деятельности. Применение специального налогового режима и характер получаемого дохода — связанные, но разные вопросы.

Регистрировать ИП при этом нужно не во всех случаях. Для плательщика налога на профессиональный доход, сокращённо НПД, действует специальное разрешение. Физическое лицо вправе без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя заниматься деятельностью, доходы от которой облагаются этим налогом. Это правило закреплено в ч. 6 ст. 2 422-ФЗ. Поэтому сочетание предпринимательского характера работы и отсутствия статуса ИП допустимо, когда деятельность охватывается этим разрешением.

Однако для отдельных видов деятельности федеральные законы требуют обязательной регистрации ИП. Если такое требование относится к вашей работе, применение НПД не освобождает от регистрации. Это исключение прямо предусмотрено ч. 6 ст. 2 422-ФЗ. Вопрос о регистрации следует решать применительно к конкретному виду деятельности: общее разрешение работать без ИП действует с этой оговоркой. Нельзя переносить его автоматически на любую работу только потому, что человек применяет НПД.

Самозанятый и индивидуальный предприниматель также могут быть одним человеком. Право применять НПД предоставлено физическим лицам, включая ИП, — ч. 1 ст. 2 422-ФЗ. Следовательно, регистрация предпринимателем совместима с этим налоговым режимом. Различие состоит в том, что ИП — статус лица, а НПД — способ налогообложения соответствующих доходов. При ответе на вопрос о предпринимательстве эти понятия нужно различать: налоговый режим не служит единственным признаком характера деятельности.

Если вы работаете лично, для применения режима имеет значение организация труда. Профессиональным считается доход от деятельности, при которой человек не имеет работодателя и не привлекает наёмных работников по трудовым договорам. К нему относится и доход от использования имущества — ч. 7 ст. 2 422-ФЗ. Поэтому при оценке своей работы сопоставляйте две группы условий: признаки предпринимательства и правила получения профессионального дохода. Это позволяет понять и характер деятельности, и основание для работы без регистрации ИП.