Является ли ИП самозанятым

Чтобы понять, является ли ИП самозанятым, нужно различать регистрацию предпринимателя и переход на налог на профессиональный доход, сокращённо НПД. В этом вопросе самозанятым называют плательщика НПД. Гражданин получает возможность вести предпринимательскую деятельность в качестве ИП с момента государственной регистрации — п. 1 ст. 23 ГК РФ. А плательщиком НПД он становится при переходе на специальный налоговый режим — ч. 1 ст. 4 422-ФЗ.

Сочетать положение индивидуального предпринимателя с применением НПД можно. Предпринимателю не требуется прекращать статус ИП ради такого сочетания: закон прямо включает индивидуальных предпринимателей в число возможных плательщиков. Но наличие регистрации ИП ещё не отвечает на вопрос о налогообложении его доходов. Для ответа имеет значение состоявшийся переход на режим, предусмотренный ч. 1 ст. 4 422-ФЗ.

Если у предпринимателя есть работники, с которыми заключены трудовые договоры, применять НПД он не вправе. Это ограничение касается именно трудовых отношений. При выборе режима нужно сопоставить организацию работы с этим условием: вести бизнес как ИП и одновременно быть работодателем для работников по трудовым договорам на НПД нельзя — п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Далее имеет значение источник выручки. Например, предприниматель, закупающий товары для перепродажи, не может применять НПД к такой деятельности. При продаже вещей, которыми продавец пользовался в личных или домашних целях, действует исключение из запрета на перепродажу. Отдельные запреты затрагивают реализацию подакцизных товаров с указанным в законе исключением для сахаросодержащих напитков, продажу товаров с обязательной маркировкой, добычу и реализацию полезных ископаемых — п. 1–3 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Для предпринимателя, работающего в интересах другого лица, существенен вид договора. Деятельность по договорам поручения, комиссии и агентским договорам ограничена. Для доставки товаров с приёмом или передачей платежей предусмотрено исключение при использовании зарегистрированной продавцом контрольно-кассовой техники в расчётах с покупателями. Эти условия нужно учитывать вместе с характером оказываемых услуг — п. 5–6 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Размер бизнеса тоже влияет на возможность оставаться плательщиком НПД. Если учитываемые для налоговой базы доходы превысили 2,4 миллиона рублей в текущем календарном году, применять режим нельзя. Речь идёт о доходах, учитываемых для этой базы, и о календарном годе. Кроме того, режим закрыт для лиц, занимающихся майнингом цифровой валюты, её реализацией или приобретением — п. 8–9 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Наконец, нельзя считать НПД свободным дополнением к любому налогообложению ИП. Применение других специальных налоговых режимов, а также предпринимательская деятельность с доходами, облагаемыми налогом на доходы физических лиц, препятствуют НПД с предусмотренным законом исключением — п. 7 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ. Итак, ответ для конкретного предпринимателя определяется переходом на НПД и соблюдением условий его применения, а не названием «ИП».