В какой срок предоставляется имущественный налоговый вычет

Если вы приобрели жильё и хотите получить имущественный вычет, сначала определите, возникло ли право на него. При приобретении недвижимости общее правило связывает эту дату с государственной регистрацией права собственности. Для участка под индивидуальное жилищное строительство ориентир другой: регистрация права на расположенный на нём жилой дом. При строительстве индивидуального дома право на вычет также возникает с регистрации собственности на дом — подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Ждать завершения налогового периода для обращения к работодателю не нужно. Вычет при покупке или строительстве жилья, а также по уплаченным кредитным процентам можно получить до его окончания. Для этого работодателю подают письменное заявление, а налоговый орган должен направить ему подтверждение права на вычет. Эти условия предусмотрены п. 8 ст. 220 НК РФ. Если работодателей несколько, вы можете выбрать одного из них или получать вычет у нескольких.

Чтобы получить такое подтверждение, направьте в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие право на вычет. На рассмотрение такого обращения отведено до 30 календарных дней, отсчитываемых от подачи заявления вместе с документами. Их можно представить письменно, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Речь идёт о сроке рассмотрения обращения для получения вычета у работодателя — п. 8 ст. 220 НК РФ.

О решении по вашему заявлению налоговый орган известит через личный кабинет налогоплательщика. При отсутствии доступа к кабинету, в том числе после его прекращения, извещение отправляется почтой заказным письмом. В тот же срок он передаёт работодателю подтверждение, если при рассмотрении заявления не выявлено отсутствие права на вычет. Ожидание подтверждения и получение вычета через работодателя — последовательные этапы процедуры по п. 8 ст. 220 НК РФ.

Если вы выбираете получение вычета по налоговой декларации, обращаться с ней в налоговый орган следует после окончания налогового периода — п. 7 ст. 220 НК РФ. Выбирая между декларацией и обращением к работодателю, учитывайте прежде всего момент обращения: после завершения периода либо ещё в течение него.

Использовать весь вычет за один налоговый период удаётся не всегда. Оставшуюся часть разрешено переносить на последующие периоды до полного использования. Поэтому завершение года не означает утрату неиспользованного остатка — п. 9 ст. 220 НК РФ. Для получателей пенсии действует дополнительная возможность: перенос на предшествующие периоды, но не более трёх непосредственно перед периодом, в котором образовался остаток. Это правило установлено п. 10 ст. 220 НК РФ. Перенос остатка следует отличать от повторного предоставления вычета: повторное предоставление запрещено п. 11 той же статьи.