В каком размере предоставляются налоговые льготы

Если вы хотите узнать сумму экономии, сначала определите, какой налог начислен и на каком основании положена льгота. Освобождение от имущественного налога снимает начисление за подходящий объект. Вычет действует иначе: уменьшает базу, то есть величину, с которой рассчитывают налог. Эти способы применяются по разным правилам — ст. 407, 391, 218 и 219 НК РФ.

По налогу на имущество граждан льгота равна сумме налога, которую пришлось бы заплатить за объект в собственности, не используемый в предпринимательской деятельности. Например, пенсионер вправе воспользоваться освобождением при соблюдении условий ст. 407 НК РФ. По общему правилу выбирают один объект каждого вида: квартиру, часть квартиры или комнату; жилой дом или его часть; гараж или машино-место. Несколько льготных оснований не увеличивают число освобождённых объектов одного вида — п. 2–4 ст. 407 НК РФ.

Если квартир несколько, выбор влияет на экономию. Уведомление о выбранном объекте подают в налоговый орган не позднее 31 декабря года, с которого применяют льготу. Без уведомления освобождение предоставят по одному объекту каждого вида с наибольшей исчисленной суммой налога. Это позволяет применить льготу к более дорогому по налогу объекту и без вашего выбора — п. 7 ст. 407 НК РФ.

Для земельного участка размер вычета выражен через площадь: из налоговой базы убирают кадастровую стоимость 600 квадратных метров. Право связано с принадлежностью к льготной категории; например, оно предусмотрено для Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы. Вычет применяют к одному участку. Если после уменьшения база становится отрицательной, налог рассчитывают с нулевой базы — п. 5, 6.1 и 7 ст. 391 НК РФ.

По налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) сумма вычета означает уменьшение облагаемого дохода, а не выплату этой суммы человеку. Например, инвалидам с детства, инвалидам I и II групп положен стандартный вычет 500 рублей за каждый месяц налогового периода. За выполнение или подтверждение нормативов ГТО со знаком отличия предусмотрен вычет 18 000 рублей за налоговый период при прохождении диспансеризации либо профилактического медицинского осмотра в том же календарном году — подп. 2 и 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

При пожертвованиях социальный вычет рассчитывается по фактическим расходам, но обычно ограничен 25 процентами облагаемого дохода за налоговый период. Для пожертвований учреждениям культуры и определённым фондам региональный закон может поднять предел до 30 процентов. Здесь размер связан и с перечисленной суммой, и с получателем пожертвования — подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.