В каких случаях можно подать декларацию на налоговый вычет

Если вы решаете, на что можно подать декларацию, начните с характера операции: вы потратили деньги на жильё или получили доход от имущества. Для покупки и строительства вычет связан с расходами, а при продаже применяется другое основание. Оба случая предусмотрены п. 1 ст. 220 НК РФ, но смешивать их при расчёте нельзя.

Приобретение квартиры, комнаты, жилого дома или доли в них позволяет заявить расходы на покупку. Подходит и новое строительство жилья в России. Земельный участок учитывается, если он предоставлен для индивидуального жилищного строительства либо на нём расположен приобретаемый жилой дом. По подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ расходы принимаются в пределах 2 000 000 рублей. Это размер вычета, то есть расходов, учитываемых при налогообложении, а не сумма денег к возврату.

Если жильё куплено без отделки, расходы на отделку могут войти в вычет при соответствующем условии договора. Для достройки приобретённого дома также имеет значение, как договор описывает незавершённый объект. Такое условие предусмотрено подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ. Подготовьте договор и подтверждения оплаты: банковские выписки, чеки или квитанции. Для квартиры в строящемся доме нужны договор участия в долевом строительстве и документ о передаче объекта — подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

При продаже имущества, доли в нём или доли в уставном капитале общества основание для вычета связано с полученным доходом. К этой группе относятся также выход из общества и уступка прав требования по договору долевого строительства. Отдельно предусмотрены вычет в размере выкупной стоимости при изъятии недвижимости для публичных нужд и подтверждённые расходы при доходе от майнинга цифровой валюты — п. 1 ст. 220 НК РФ.

Перед заявлением расходов на жильё отделите собственную оплату от средств материнского капитала, работодателя, иных лиц и бюджетных выплат: оплаченная ими часть исключается. Покупка у взаимозависимого физического лица также препятствует вычету — п. 5 ст. 220 НК РФ. Родители могут учитывать собственные расходы на жильё, приобретаемое в собственность несовершеннолетних детей, по п. 6 этой статьи.

По общему правилу декларацию для имущественного вычета подают после окончания налогового периода — п. 7 ст. 220 НК РФ. Даже если обязанности декларировать доходы нет, обратиться добровольно можно в налоговый орган по месту жительства — п. 2 ст. 229 НК РФ ч.2. В декларации отражают вычеты, доходы и сведения о налоге с учётом правил п. 4 той же статьи. Вместе с ней можно представить заявление о возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счёта.