Суммируются ли налоговые вычеты на детей

Если у вас несколько детей на обеспечении, выбирать вычет только на одного ребёнка не нужно. Для каждого определяется положенный размер, затем эти суммы складываются при уменьшении налоговой базы. Суммируются именно вычеты, а не отдельные денежные пособия. Такой порядок связан с предоставлением вычета на каждого ребёнка — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Для первого ребёнка предусмотрено уменьшение базы на 1 400 рублей за месяц, для второго — на 2 800 рублей, для третьего и каждого следующего — на 6 000 рублей. Эти размеры установлены как для родителей, супругов родителей и усыновителей, так и для опекунов, попечителей, приёмных родителей и их супругов. Условие для получателя — ребёнок должен находиться на его обеспечении, согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Перед сложением сумм учитывается право на вычет по каждому ребёнку. Он предоставляется на детей до 18 лет, а при очном обучении — на учащихся, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов до 24 лет. Оформленный во время учёбы академический отпуск также учитывается при предоставлении вычета. Судебное признание ребёнка или подопечного недееспособным позволяет учитывать его при расчёте вычета независимо от возраста — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Двойной размер означает увеличение вычета для определённого получателя. Право удвоить сумму есть у единственного родителя, включая приёмного, а также у единственного усыновителя, опекуна или попечителя. У единственного родителя предоставление двойного вычета прекращается с месяца после вступления в брак. Другой вариант для родителей или приёмных родителей — выбор одного получателя двойного вычета на основании заявления второго об отказе от своего вычета. Оба основания закреплены в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Даже при нескольких детях действует общий предел: вычет прекращают с месяца, в котором основная налоговая база, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, превысила 450 000 рублей. При переходе на другую работу учитывается доход с прежнего места, где уже предоставлялись детские вычеты. Для подтверждения этого дохода используется справка от прежнего налогового агента — подп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 218 НК РФ.

Работодатель предоставляет детский вычет без заявления, если располагает сведениями о детях на обеспечении. При первом получении можно представить документы о возрасте, обучении, инвалидности и других основаниях права. Об изменении оснований нужно сообщить работодателю с документальным подтверждением при его наличии. Если за налоговый период учли не всех детей или предоставили меньший вычет, после его окончания налоговый орган пересчитывает базу по декларации и подтверждающим документам — подп. 4 п. 1 и п. 4 ст. 218 НК РФ.