Стоит ли становиться самозанятым

Решая, стоит ли оформлять самозанятость, начните с того, как устроена ваша работа. Налог на профессиональный доход, или НПД, рассчитан на доход от самостоятельной деятельности: в ней у человека нет работодателя и наёмных работников по трудовым договорам. Заработок за счёт использования имущества тоже включён в понятие профессионального дохода. Если вы планируете выполнять работу лично, такой формат соответствует определению в ч. 7 ст. 2 422-ФЗ.

Практическое преимущество для человека, который только выбирает форму работы, — возможность обойтись без регистрации индивидуального предпринимателя. Однако это относится к видам деятельности, доходы от которых облагаются НПД. Если для вашего занятия федеральный закон требует обязательной регистрации ИП, оформить её всё равно придётся. Самозанятый и ИП не являются взаимоисключающими статусами: применять режим могут и предприниматели. Эти правила закреплены в ч. 6 ст. 2 и ч. 1 ст. 4 422-ФЗ.

Налоговое преимущество касается именно заработка, облагаемого НПД: с него физическое лицо освобождено от налога на доходы физических лиц — НДФЛ. Для предпринимателя предусмотрено и освобождение от уплаты страховых взносов за период применения режима. При этом обязанности налогового агента у ИП сохраняются. Оценивайте эти последствия применительно к своему статусу и доходам: основания установлены ч. 8, 10 и 11 ст. 2 422-ФЗ.

Сопоставьте ожидаемый заработок с годовым пределом. Право на НПД утрачивается при превышении суммы 2,4 миллиона рублей за текущий календарный год; речь о доходах, которые учитываются для налоговой базы. Для выбора режима считайте доход за календарный год, а не только оплату отдельного заказа. Если ваш план работы предполагает превышение этой суммы, самозанятость не подойдёт для его реализации в таком объёме — п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Затем оцените источник выручки. Перепродажа товаров и имущественных прав запрещена, за исключением продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и подобных нужд. Есть запрет на реализацию товаров с обязательной маркировкой и подакцизных товаров с предусмотренным исключением для сахаросодержащих напитков. Добыча и реализация полезных ископаемых, майнинг и операции с цифровой валютой также исключают применение режима — это препятствия для выбора самозанятости по ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Наконец, соотнесите статус с планами развития. Нанять работников в рамках трудовых отношений и продолжить применять НПД нельзя. Деятельность по договорам поручения, комиссии и агентским договорам тоже ограничена; для доставки с передачей платежей предусмотрено специальное исключение с использованием зарегистрированной продавцом контрольно-кассовой техники. Если ваш заработок строится на таких отношениях или другом специальном налоговом режиме, учитывайте ограничения п. 4–7 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ при выборе формы работы.