Сколько составляет земельный налог

Чтобы понять, сколько составляет земельный налог в 2026 году, начните с двух величин: налоговой базы и ставки для вашего участка. Годовую сумму получают, применяя к базе соответствующий процент. Такой способ расчёта закреплён в п. 1 ст. 396 НК РФ. Поэтому ответ в рублях будет разным для участков с разной базой даже при одинаковой ставке.

Для выбора ставки выясните, к какой категории относится земля и какое у неё разрешённое использование. Ставки устанавливают представительные органы муниципальных образований; для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя действуют законы этих городов, для федеральной территории «Сириус» — акты её представительного органа. По п. 2 ст. 394 НК РФ ставки могут различаться в зависимости от категории земли и разрешённого использования. Сравнивая платежи соседей, учитывайте эти различия.

Предел 0,3% предусмотрен, в частности, для сельскохозяйственных земель и земель в зонах сельскохозяйственного использования населённых пунктов, когда они используются для сельскохозяйственного производства. Для владельца здесь существенно и назначение земли, и её фактическое использование: эти условия связаны между собой в подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ.

Для земли под жилищным фондом, соответствующей коммунальной инфраструктурой или для жилищного строительства также предусмотрен предел 0,3%, но с исключениями. К ним относятся участки для индивидуального жилищного строительства, используемые в предпринимательской деятельности, и указанные в этой категории участки с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей. Часть земли под недвижимостью, которая не относится к жилью или соответствующей инфраструктуре, тоже исключена из этого правила — подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ.

Если участок предназначен для личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, для предела 0,3% требуется отсутствие предпринимательского использования. При кадастровой стоимости такого участка свыше 300 миллионов рублей действует исключение. Земельные участки общего назначения, предусмотренные правилами о садоводстве и огородничестве для собственных нужд, также названы среди земель с этим пределом — подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ.

Для прочих земельных участков максимальная ставка составляет 1,5%. Максимум и конкретная ставка — разные величины: местный акт может устанавливать ставку в пределах, разрешённых законом. Если ставки на соответствующей территории не определены, применяются ставки из п. 1 ст. 394 НК РФ. Это правило содержится в п. 3 той же статьи и позволяет определить процент для расчёта платежа.

Различайте годовой налог и квартальный аванс. Для налогоплательщиков с квартальным отчётным периодом аванс за первый, второй и третий кварталы составляет четверть процентной доли кадастровой стоимости по соответствующей ставке — п. 6 ст. 396 НК РФ. При наследовании земли расчёт начинается со дня открытия наследства по п. 8 ст. 396 НК РФ: для такого участка значима и дата начала начисления.