Сколько составляет налоговый вычет за земельный участок

Если вы покупаете земельный участок для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), налоговый вычет считают по фактическим расходам на его приобретение. Также вычет предусмотрен для земли, на которой расположен приобретаемый жилой дом. Речь идёт об объектах на территории Российской Федерации. Эти основания закреплены в подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Покупка земли должна соответствовать одному из этих условий, чтобы расходы можно было включить в вычет.

Максимальный размер учитываемых расходов — 2 000 000 рублей. Это общий предел для одного или нескольких объектов, перечисленных в подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Если заявляете расходы и на землю, и на дом, отдельного лимита для участка не возникает. При расходах меньше предела вычет равен фактически потраченной сумме. При больших расходах действует ограничение по подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Сумму вычета не нужно путать с возвратом налога. При расчёте налога принимаемые расходы на землю позволяют уменьшить облагаемый доход. Поэтому 2 млн рублей нельзя считать выплатой за покупку участка. Чтобы оценить денежный результат, нужно различать расходы, принимаемые к вычету, и налог, рассчитанный с учётом этих расходов. Назначение имущественного вычета следует из п. 1 ст. 220 НК РФ.

Если приобретена земля под ИЖС, заявить право на вычет можно с даты государственной регистрации собственности на расположенный на ней жилой дом или долю в нём. Оплата участка и регистрация права на землю ещё не дают такого права. Для строящегося индивидуального жилого дома также имеет значение регистрация собственности на дом. Момент возникновения права определён подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если вы уже использовали часть имущественного вычета, посчитайте оставшийся размер. Неиспользованный остаток можно учесть при дальнейшем приобретении подходящего жилья или земли по подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. При этом предел определяется по налоговому периоду, когда впервые возникло право на вычет, после которого образовался остаток. Повторное предоставление вычета запрещено п. 11 ст. 220 НК РФ: покупка нового участка не создаёт новый полный лимит.

Для подтверждения расходов на землю подготовьте договор приобретения и документы об оплате. Если приобретаете жилой дом вместе с участком, нужен и договор о приобретении дома. Для супругов, распределяющих расходы при приобретении в совместную собственность в браке, предусмотрено соответствующее заявление. Основание для представления договора и платёжных документов на участок — подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если вопрос связан с продажей участка, размер другой: вычет по доходам от продажи земли составляет в целом до 1 000 000 рублей за налоговый период. Это правило относится к имуществу, которым владели меньше минимального предельного срока, и закреплено в подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. Его нужно отличать от вычета по расходам покупателя.