Сколько составляет налоговый вычет за дом

Чтобы понять, сколько можно получить за дом, сначала разделите стоимость покупки и проценты по кредиту. Для этих расходов действуют разные пределы. Налоговый вычет уменьшает базу, с которой рассчитывают налог: предел расходов нельзя принимать за сумму денег к возврату. Покупка и новое строительство жилого дома в России дают право учитывать фактические затраты — подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

По стоимости дома можно использовать вычет в пределах 2 млн рублей. Если собственные расходы меньше, учитывается их фактический размер. Если больше, превышение не увеличит вычет. Этот предел относится к одному или нескольким объектам. Когда часть лимита уже использована, для следующей покупки остаётся только неиспользованный остаток, а не новый полный лимит — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

При покупке участка также имеет значение его назначение и связь с жильём. Учитываются расходы на землю, предоставленную для индивидуального жилищного строительства, либо на участок с приобретаемым жилым домом. Для участка под строительство право на вычет возникает после регистрации собственности на расположенный на нём жилой дом. При строительстве дома право тоже связано с регистрацией собственности — подп. 3 п. 1 и подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если дом приобретён за счёт целевого кредита, отдельно учитываются деньги, фактически уплаченные в погашение процентов. Предел таких расходов составляет 3 млн рублей. Для этого нужны кредитный договор, документы о праве на вычет и подтверждение уплаты процентов. Вычет по процентам предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости — п. 4 ст. 220 НК РФ.

При расчёте собственных затрат исключите часть стоимости, оплаченную средствами работодателя, иных лиц, материнского капитала или бюджетных выплат. На эту часть расходов вычеты не предоставляются. Покупка дома у взаимозависимого физического лица также исключает право на соответствующие вычеты. Эти ограничения касаются как приобретения жилья, так и процентов — п. 5 ст. 220 НК РФ.

Если родители покупают или строят дом за собственные средства в собственность ребёнка до 18 лет, они тоже имеют право на вычет. Для расчёта берут потраченные ими деньги, применяя ограничения на размер учитываемых затрат. Оформление дома на ребёнка не создаёт для родителей увеличенного предела расходов — п. 6 ст. 220 НК РФ.

Для получающих пенсию предусмотрен перенос вычетов на предшествующие налоговые периоды: максимум на три периода непосредственно перед тем, в котором появился переносимый остаток. Это правило о периодах использования вычета, а не об увеличении его размера — п. 10 ст. 220 НК РФ. Повторно получить уже использованные вычеты нельзя; использование остатка основного вычета при следующей покупке допускается по подп. 1 п. 3 и п. 11 ст. 220 НК РФ.