Сколько составляет налоговый вычет на ребёнка из зарплаты

Чтобы понять, сколько составит вычет на ребёнка с зарплаты, отделите сумму вычета от денег к получению. Вычет — часть налоговой базы, которую исключают при расчёте налога. Например, указанные для первого ребёнка 1 400 рублей означают уменьшение облагаемой базы на эту величину за месяц. Прибавка к зарплате не равна всей сумме вычета: меняется сумма удерживаемого налога. Такое уменьшение предусмотрено подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Для второго ребёнка ежемесячный размер составляет 2 800 рублей, а для третьего и каждого последующего — 6 000 рублей. Вычет предоставляют на каждого ребёнка, находящегося на обеспечении работника. Эти размеры относятся к родителям, супругам родителей и усыновителям. Такие же суммы предусмотрены для опекунов, попечителей, приёмных родителей и супругов приёмных родителей. Основание для расчёта по очерёдности детей — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Если ребёнку с инвалидностью ещё нет 18 лет, предусмотрен вычет 12 000 рублей. Для учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна или студента этот размер применяется до 24 лет при инвалидности I или II группы. Возраст, обучение и группу инвалидности нужно соотносить вместе: от них зависит право на эту сумму по подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Обычный вычет действует для детей до 18 лет. При очном обучении право сохраняется для учащихся, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов до 24 лет; период обучения включает оформленный академический отпуск. Отдельное основание — признанная судом недееспособность ребёнка или подопечного: в таком случае возраст получателя обеспечения не ограничивает вычет. Возраст и статус обучающегося учитываются по правилам подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Даже при подходящем возрасте ребёнка вычет может прекратиться в течение года. Работодатель учитывает основную налоговую базу накопительно с начала налогового периода. Месяц, за который накопленная база впервые оказалась выше 450 000 рублей, в расчёт вычета уже не входит. Это предел именно основной налоговой базы, по которой предоставляется вычет, — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Единственному родителю, приёмному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю положен двойной размер. Вступление единственного родителя в брак меняет расчёт: с последующего месяца удвоение прекращается. Другой вариант для родителей и приёмных родителей — выбор одного получателя двойного вычета с заявлением второго об отказе. Если у работодателя есть сведения о детях на обеспечении, обычный вычет предоставляется без заявления. При первом получении можно представить подтверждающие документы, а об изменении оснований работник обязан сообщить работодателю. Все эти правила установлены подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.