Сколько раз можно вернуть НДФЛ

Если вы уже возвращали НДФЛ и хотите обратиться снова, сначала определите основание прежнего возврата. При вычете из расчёта налога исключают часть дохода: так уменьшается налоговая база. Для ответа на вопрос о числе возвратов нужно различать расходы на приобретение жилья, социальные расходы и стандартный вычет на детей. У этих оснований разная периодичность применения: правила закреплены в ст. 220, 219 и 218 НК РФ соответственно.

При покупке квартиры получение возврата за один год не обязательно завершает использование имущественного вычета. Если за налоговый период вычет по приобретению жилья или уплате процентов использован не полностью, оставшуюся часть можно переносить на последующие периоды до её исчерпания. Поэтому несколько обращений за разные годы могут относиться к одному продолжающемуся вычету. Это перенос остатка по п. 9 ст. 220 НК РФ, а повторное предоставление вычетов по приобретению жилья и процентам запрещает п. 11 той же статьи.

Для процентов по займу или кредиту есть дополнительное ограничение: вычет относится только к одному объекту недвижимости. При его оформлении нужны договор займа или кредита и подтверждения уплаты процентов, а также документы о праве на имущественный вычет. Если проценты платились за разные объекты, правило об одном объекте нужно учитывать отдельно от возможности переносить неиспользованный остаток на следующие годы — п. 4 и 9 ст. 220 НК РФ.

Социальные вычеты привязаны к расходам налогового периода. Например, если вы оплачиваете добровольное пенсионное страхование в разные годы, вопрос о вычете решается по взносам каждого соответствующего года с учётом условий их принятия. Аналогичный принцип связи с расходами периода действует для дополнительных взносов на накопительную пенсию и оплаты независимой оценки квалификации. Полученный ранее социальный вычет не превращает расходы следующих лет в запрещённый повторный имущественный вычет: это другое основание — подп. 4–6 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Вычет на детей применяется за каждый месяц налогового периода, пока соблюдаются условия его получения. Если сведения о детях на вашем обеспечении уже есть у работодателя, подавать заявление ради этого вычета не требуется. При первом получении можно представить документы, подтверждающие возраст, обучение или другие основания. Об изменении оснований работник обязан сообщить работодателю с документальным подтверждением при его наличии — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Если детский вычет за год пропустили либо учли в меньшем размере, после окончания периода можно подать в налоговый орган декларацию и подтверждающие право документы. Налоговую базу пересчитают с учётом положенного вычета. Здесь обращение исправляет неполное применение вычета за соответствующий год; число прежних обращений за другие годы не определяет право на такой перерасчёт — п. 4 ст. 218 НК РФ.