Сколько раз можно подавать декларацию на налоговый вычет

Если вы уже подавали декларацию после покупки квартиры, но использовали вычет лишь частично, можно продолжать заявлять остаток за следующие годы. Для расходов на покупку жилья и уплату процентов действует перенос до полного использования. Это означает, что получение части вычета за первый год не закрывает возможность обращаться за оставшейся частью — п. 9 ст. 220 НК РФ.

При этом нужно различать количество деклараций и повторное предоставление вычета. Несколько деклараций за разные годы могут относиться к одному праву на вычет. Когда это право полностью использовано, новая подача не даёт возможности получить такой вычет заново. Запрет повторного предоставления касается вычетов за покупку жилья и проценты по займу или кредиту — п. 11 ст. 220 НК РФ.

Если после покупки жилья осталась неиспользованная часть предельной суммы, её можно учесть при приобретении другого жилья. Расходы на несколько покупок суммируются для вычета, но общая учитываемая сумма ограничена 2 000 000 рублей — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Для переносимого остатка применяется предел, действовавший в периоде, когда впервые возникло право на вычет. Покупка следующей квартиры продолжает использование остатка, а не создаёт новый полный лимит.

С процентами правило иное: вычет связан только с одним объектом недвижимости. Расходы на их уплату учитываются в пределах 3 000 000 рублей при наличии договора займа или кредита и документов об уплаченных процентах. Остаток можно переносить между годами, но перенести процентный вычет на другую квартиру нельзя — п. 4 и 9 ст. 220 НК РФ.

Очередную декларацию для имущественного вычета подают в налоговые органы после окончания налогового периода — п. 7 ст. 220 НК РФ. Если обязанности декларировать доходы у вас нет, обратиться за вычетом можно добровольно в налоговый орган по месту жительства. В декларации отражают вычеты и сведения о доходах, удержанном налоге и сумме к возврату с учётом правил п. 2 и 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Подача декларации также связана с моментом возникновения права на вычет. При покупке готового жилья ориентиром служит государственная регистрация собственности. Для квартиры в строящемся доме право возникает после передачи по подписанному акту или другому передаточному документу, а обратиться за вычетом можно после регистрации собственности — подп. 2 и 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Для получателей пенсии предусмотрен ещё и перенос имущественного вычета назад: максимум на три налоговых периода, непосредственно предшествующих периоду образования остатка. Это отдельная возможность использовать оставшуюся сумму, а не повторно получить уже исчерпанный вычет — п. 10 ст. 220 НК РФ.