Сколько процентов составляет налоговый вычет на детей

Если вы хотите узнать, какой процент вычета на детей положен с зарплаты, начните с суммы, которую исключают из расчёта налога. Это и есть стандартный налоговый вычет. Работодатель уменьшает облагаемый доход на эту величину, после чего рассчитывает НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Деньги в размере всего вычета родителю не выплачиваются: выгода состоит в уменьшении налога. Размеры уменьшения дохода закреплены в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

В месячном расчёте доход можно уменьшить на 1 400 рублей за первого ребёнка; второй даёт право на уменьшение на 2 800 рублей, а третий и последующие — на 6 000 рублей каждый. Право есть у родителя, супруга родителя или усыновителя, если ребёнок находится на его обеспечении. Для опекунов, попечителей, приёмных родителей и супругов приёмных родителей установлены такие же суммы. Для расчёта нужно учитывать, на какого по очереди ребёнка предоставляется вычет — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Чтобы понять экономию, сумму вычета соотносят со ставкой налога. При ставке 13 процентов налог уменьшается на соответствующую долю этой суммы. Ставка 13 процентов применяется, когда сумма налоговых баз за налоговый период не превышает 2,4 миллиона рублей; для более высоких сумм действует прогрессивная шкала. Процент налога регулирует п. 1 ст. 224 НК РФ, а величину детского вычета — ст. 218 НК РФ.

Вычет учитывают до месяца, в котором основная налоговая база с начала налогового периода превысит 450 000 рублей. Уже в месяце превышения уменьшать её на детский вычет перестают. Этот предел относится к накопленной основной налоговой базе, а не к размеру вычета на одного ребёнка — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Возраст тоже влияет на право родителя: вычет предусмотрен на детей до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет. Когда суд признал ребёнка или подопечного недееспособным, для предоставления вычета его возраст значения не имеет. При инвалидности предусмотрен размер 12 000 рублей: для ребёнка до 18 лет либо учащегося очно до 24 лет с инвалидностью I или II группы — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

На удвоенную сумму уменьшения дохода вправе рассчитывать единственный родитель, в том числе приёмный, а также единственный усыновитель, опекун или попечитель. У единственного родителя такое предоставление прекращается со следующего месяца после вступления в брак. Другой вариант удвоения для родителей или приёмных родителей — выбор получателя с заявлением второго об отказе от вычета. Меняется размер вычета, а не процент НДФЛ — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Подавать заявление работодателю не требуется, когда он уже располагает сведениями о детях, которых вы обеспечиваете. При первом получении через этого работодателя можно представить документы о возрасте, обучении и других основаниях права. Об изменении оснований нужно сообщить работодателю с документальным подтверждением при его наличии — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.