Сколько нужно платить за патент на работу иностранцу

Чтобы определить, сколько стоит патент для иностранца, начните с базовой суммы — 1 200 рублей за месяц. Затем умножьте её на коэффициент-дефлятор для соответствующего календарного года и на региональный коэффициент этого же года. Полученное число будет ежемесячным фиксированным авансовым платежом: так называется налог, который иностранный гражданин вносит вперёд за период действия патента. Основание расчёта — п. 2 и 3 ст. 227.1 НК РФ.

Региональный коэффициент устанавливается законом субъекта Российской Федерации и отражает особенности местного рынка труда. Если на очередной календарный год такой коэффициент не установлен, при расчёте используют значение 1. Поэтому при выяснении, сколько стоит патент для иностранцев, нужно учитывать и год оплаты, и регион работы. Базовые 1 200 рублей нельзя принимать за окончательную месячную стоимость без применения коэффициентов — п. 3 ст. 227.1 НК РФ.

Оплачивать патент нужно заранее: до дня начала срока, на который его выдают, продлевают или переоформляют. Для перечисления аванса ориентируйтесь на место, где вы осуществляете трудовую деятельность по выданному патенту. В платёжном документе укажите наименование «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа». Эти правила относятся к перечислению аванса и закреплены в п. 4 ст. 227.1 НК РФ.

Если вы работаете в организации или у индивидуального предпринимателя, уплаченные авансы учитываются при расчёте налога с ваших доходов. Работодатель выступает налоговым агентом, то есть рассчитывает налог, и может уменьшить его на платежи за патент, относящиеся к соответствующему налоговому периоду. Для этого передайте ему письменное заявление и документы об оплате. Уменьшение производится после получения работодателем уведомления налогового органа — п. 6 ст. 227.1 НК РФ.

При работе у нескольких налоговых агентов выберите одного для уменьшения налога в течение налогового периода. Заявление в налоговый орган для получения уведомления подаёт налоговый агент. При соблюдении условий о сведениях о договоре и выдаче патента, а также об отсутствии ранее направленного уведомления срок его направления составляет не более 10 дней со дня получения заявления — п. 6 ст. 227.1 НК РФ.

Если иностранные граждане платят за патент больше, чем составляет налог с фактически полученных за соответствующий налоговый период доходов, разницу не возвращают и не засчитывают. Она не признаётся излишне уплаченным налогом. Для работы по найму у физического лица для личных или домашних нужд действует другой порядок расчёта: общую сумму налога с учётом внесённых авансов рассчитывает сам иностранный гражданин — п. 5 и 7 ст. 227.1 НК РФ.