Сколько НДФЛ можно вернуть с процентов по ипотеке

Чтобы понять, сколько НДФЛ можно вернуть с процентов по ипотеке, сначала определите расходы, которые принимаются к вычету. За счёт вычета сокращается облагаемая часть дохода, которую называют налоговой базой. Предел в 3 000 000 рублей относится именно к расходам на проценты. Это не сумма, которую перечислят вам в качестве возврата. Размер налоговой экономии связан с применяемой ставкой НДФЛ и налогом, уплаченным с соответствующих доходов. Основание для ограничения расходов — п. 4 ст. 220 НК РФ.

Для расчёта берут проценты, которые вы уже заплатили по договору займа или кредита. Будущие платежи из графика пока не являются понесёнными расходами. Если фактические расходы меньше предельной суммы, заявляйте уплаченную часть; если больше — учитывайте установленный предел. Погашение основной суммы кредита и уплата процентов — разные расходы. Процентный вычет связан именно с оплатой процентов, что закреплено в п. 4 ст. 220 НК РФ.

Имеет значение и назначение кредита. Право на вычет связано с целевым займом, фактически потраченным на строительство или приобретение жилья в России, а также на предусмотренные законом земельные участки. Проценты по банковскому кредиту на рефинансирование такого жилищного кредита тоже могут учитываться. Эти основания перечислены в подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Не рассчитывайте добрать неиспользованный лимит процентного вычета за счёт другой квартиры. Для учёта ипотечных процентов придётся ограничиться одним объектом недвижимости. Повторное предоставление такого вычета запрещено. Для выбора объекта имеют значение оба правила: п. 4 и п. 11 ст. 220 НК РФ.

Если за налоговый период вычет использован не полностью, остаток можно переносить на следующие периоды до полного использования. Поэтому доступный возврат за конкретный период и весь возможный возврат по ипотеке могут различаться. Продолжение использования остатка по тому же объекту предусмотрено п. 9 ст. 220 НК РФ.

Для получателей пенсии предусмотрен также перенос на предшествующие налоговые периоды. Он ограничен тремя периодами, непосредственно предшествующими тому, в котором образовался переносимый остаток. Если вы получаете пенсию и рассчитываете возврат, учитывайте эту возможность отдельно от переноса на будущие периоды — п. 10 ст. 220 НК РФ.

Подтвердить расходы нужно договором займа или кредита и документами об уплате процентов. Понадобятся также документы о праве на имущественный вычет: это условие п. 4 ст. 220 НК РФ. Общий способ обращения — подать налоговую декларацию в налоговые органы по окончании налогового периода по п. 7 ст. 220 НК РФ. Возможен и упрощённый порядок с передачей банком необходимых сведений в налоговый орган при условиях п. 8.1 ст. 220 НК РФ.