Сколько НДФЛ можно вернуть по ипотеке

Чтобы понять, сколько НДФЛ можно вернуть по ипотеке, сначала разделите расходы на приобретение жилья и проценты за пользование кредитом. Это разные основания для имущественного вычета — суммы расходов, которые учитываются при определении налоговой базы. Покупка квартиры относится к подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, а погашение процентов — к подп. 4 того же пункта. Предел по процентам нельзя принимать за размер возврата налога или за общий размер ипотечного кредита.

Для расчёта процентного вычета возьмите сумму процентов, которую вы уже уплатили по договору. Если она меньше 3 000 000 рублей, учитываются фактические расходы. Если больше — действует ограничение в 3 000 000 рублей. Будущие платежи из графика ещё не являются понесёнными расходами. Пункт 4 ст. 220 НК РФ связывает вычет с фактической уплатой процентов и документами, которые её подтверждают. Сумму основного долга в этот расчёт включать не нужно.

Проверьте назначение кредита: для процентного вычета он должен быть целевым и фактически потраченным на строительство или приобретение соответствующего жилья либо земельного участка в России. Например, речь может идти о квартире, комнате или жилом доме. Условия распространяются также на предусмотренные законом кредиты для рефинансирования — замены прежнего кредита новым. Связь процентов с такими расходами закреплена в подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Если у вас несколько объектов недвижимости, процентный вычет предоставляется только в отношении одного из них. Распределить этот вычет между несколькими квартирами по правилу п. 4 ст. 220 НК РФ нельзя. При расчёте учитывайте и прежнее получение вычета: п. 11 той же статьи запрещает его повторное предоставление. Покупка другого жилья не даёт права заново получить уже предоставленный вычет по процентам.

Для подтверждения расходов подготовьте кредитный договор и документы об уплате процентов. Также понадобятся документы, подтверждающие право на имущественный вычет: это условие п. 4 ст. 220 НК РФ. При покупке квартиры в строящемся доме право возникает с её передачи по подписанному передаточному акту, а обратиться за вычетом можно после государственной регистрации собственности — подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если вычет не удалось использовать полностью за налоговый период, оставшаяся часть переносится на следующие периоды до полного использования по п. 9 ст. 220 НК РФ. Для получающих пенсию предусмотрен и перенос на предшествующие периоды, но не более трёх, непосредственно предшествующих периоду образования остатка, — п. 10. Обычный способ обращения — подать налоговую декларацию в налоговые органы после окончания налогового периода по п. 7. Получение вычета на основании сведений банка в упрощённом порядке предусмотрено п. 8.1 ст. 220 НК РФ.