Сколько налогов платят в США

Если вы хотите выяснить, сколько налогов платят в Америке, чтобы оценить свой платёж в России, начните с разграничения этих сумм. Зарубежный налог — это фактически уплаченная сумма с иностранного дохода. Зачёт означает, что её учитывают при уплате российского налога. Для физического лица — налогового резидента России такое уменьшение допускается на условиях международного договора, а общее правило исключает зачёт без договорного основания — п. 1 ст. 232 НК РФ.

Для доходов из США существенен и вопрос о действии договора. Подпунктом 2 п. 1 акта о приостановлении от 08.08.2023 № 585 приостановлено действие перечисленных в нём положений российско-американского договора и Протокола к нему. Поэтому рассчитывать российский платёж, исходя лишь из факта существования договора с США, нельзя. Применение договорных условий нужно соотнести с этим приостановлением, прежде чем заявлять сумму к зачёту.

Когда право на зачёт есть, обращаться за ним следует в налоговый орган после окончания налогового периода. В декларации указывают сумму зарубежного налога, которую заявляют к зачёту. Для такого заявления предусмотрены три года после окончания периода получения иностранного дохода. Этот срок относится к декларациям о зачёте, а не к продолжительности уплаты налога в США — п. 2 ст. 232 НК РФ.

Подготовьте подтверждения дохода и уплаченного с него налога, выданные либо заверенные уполномоченным органом иностранного государства. В них должны быть указаны вид и сумма дохода, календарный год его получения, сумма налога и дата платежа. К документам нужен нотариально заверенный перевод на русский язык. Другой допустимый вариант — копии поданной за границей декларации и платёжного документа с такими переводами. Выбор этого варианта позволяет подтвердить доход и платёж через документы самого налогоплательщика — п. 3 ст. 232 НК РФ.

Если налог удержал тот, кто выплачивал доход в США, подтверждение оформляется иначе. Понадобится выданный плательщиком документ со сведениями о доходах по месяцам соответствующего календарного года и об удержанном налоге. Представляют также копию этого документа и нотариально заверенный русский перевод. Такая форма подтверждения предусмотрена для удержания налога у источника выплаты — п. 3 ст. 232 НК РФ.

Сумма, которую разрешено зачесть, определяется с учётом условий соответствующего международного договора. При её исчислении применяют правила НК РФ за тот налоговый период, когда был получен зарубежный доход. Поэтому сумма платежа в США и сумма российского зачёта могут различаться: для расчёта нужны и подтверждённый платёж, и применимые договорные условия. Такой порядок установлен п. 4 ст. 232 НК РФ.