Сколько налога можно вернуть по налоговому вычету

Чтобы понять, сколько составит возврат по налоговому вычету, сначала определяют основание льготы. Налоговая база — это доход, с которого рассчитывается налог. Вычет уменьшает эту базу в разрешённом размере. Затем сравнивают НДФЛ до применения вычета и после него. Поэтому расходы, сумма вычета и деньги к возврату — разные величины. Нельзя считать всю стоимость покупки или оплаты услуг суммой, которую вернут.

Для расчёта стандартного вычета нужно определить свою категорию по ст. 218 НК РФ. Например, родителю, на обеспечении которого находится ребёнок, положено уменьшение базы за каждый месяц: 1 400 рублей на первого ребёнка, 2800 рублей на второго, 6000 рублей на третьего и последующих. Это суммы уменьшения дохода для расчёта, а не ежемесячные выплаты. Детский вычет перестают применять с месяца, когда основная налоговая база с начала налогового периода превысит 450 000 рублей. Для отдельных семейных ситуаций предусмотрен двойной размер.

Социальные вычеты регулирует ст. 219 НК РФ. Для перечисленных в пункте 2 расходов установлен общий предел 150 000 рублей за налоговый период. Когда несколько видов расходов входят в этот предел, налогоплательщик выбирает, какие из них учитывать. При оплате обучения детей или дорогостоящего лечения этот общий предел не ограничивает соответствующие расходы. Пожертвования учитываются отдельно: обычно не более 25 процентов облагаемого дохода. Для указанных в законе получателей региональный закон может повысить предел до 30 процентов.

При приобретении жилья применяется ст. 220 НК РФ. Для уплаченных кредитных процентов пункт 4 устанавливает предел расходов 3 000 000 рублей и допускает вычет только по одному объекту недвижимости. Часть стоимости жилья, оплаченная материнским капиталом, средствами работодателя или бюджетными выплатами, в соответствующий вычет не включается. Неиспользованный остаток вычетов на приобретение жилья и проценты можно переносить на следующие налоговые периоды по пункту 9. Повторное предоставление этих вычетов запрещено пунктом 11.

Сумму налоговой экономии нельзя во всех случаях определять умножением вычета на 13 процентов. По пункту 1 ст. 224 НК РФ эта ставка применяется при сумме соответствующих налоговых баз не более 2,4 миллиона рублей. При превышении порога действует прогрессивная шкала: повышенная ставка относится к превышению соответствующего уровня. Порядок вычисления налога закреплён в ст. 225 НК РФ. Для расчёта возврата нужно применить подходящую шкалу к базе с учётом вычета и сопоставить результат с уже удержанным налогом. Если вычет ранее учли при удержании НДФЛ работодателем, повторного возврата той же налоговой экономии не возникает.