Сколько можно вернуть по налоговому вычету за ипотеку

Чтобы понять, сколько можно вернуть по налоговому вычету за ипотеку, сначала отделите расходы на проценты от суммы кредита. В ежемесячный платёж могут входить и погашение долга, и проценты за пользование деньгами. Пункт 4 ст. 220 НК РФ связывает вычет именно с расходами на уплату процентов. Значит, складывать все перечисления банку и считать полученную сумму размером процентного вычета нельзя: платежи нужно разделить по их назначению.

Затем определите, сколько процентов уже уплачено. Банковский график показывает, какие платежи предусмотрены договором, в том числе на будущее. Для вычета имеет значение исполнение этих обязательств, то есть фактическая уплата. Если в графике указана общая переплата за весь кредит, сама по себе эта цифра ещё не подтверждает расходы заёмщика. Нужны документы, по которым видно, какая часть процентов действительно погашена. Так различаются планируемые затраты и расходы, которые можно учитывать по п. 4 ст. 220 НК РФ.

Следующий ориентир — установленный законом предел в 3 000 000 рублей. Он ограничивает сумму процентных расходов, принимаемых к вычету. Если подтверждённые расходы меньше предела, оснований подставлять вместо них максимальную величину нет. Если они превышают его, превышение не увеличивает размер этого вычета. В обоих случаях отправной точкой остаются уплаченные проценты по договору, а не стоимость квартиры, размер выданного кредита или итоговая сумма платежей по банковскому графику.

При этом вычет и возвращаемый налог нельзя приравнивать друг к другу. Предел расходов не является обещанием перечислить заёмщику столько же денег. Ответ на вопрос, сколько возвращают за ипотеку, требует расчёта именно налогового результата. В пределах 3 000 000 рублей учитываются расходы на уплаченные проценты. Чтобы узнать точную сумму возврата, обратитесь в налоговый орган с договором кредита и документами об уплате процентов. Обозначать этот предел как деньги, которые обязательно вернут, было бы неверно.

Имеет значение и назначение кредита. Подпункт 4 п. 1 ст. 220 НК РФ говорит о целевых займах и кредитах, фактически потраченных на строительство или приобретение перечисленного в норме жилья и земельных участков на территории Российской Федерации. Проверьте по договору и платёжным документам, на какой объект потрачены кредитные деньги. Для процентного вычета нужно соотнести цель договора с фактическим расходованием средств на соответствующий объект. Это позволяет понять, относятся ли уплаченные проценты к расходам, предусмотренным этой нормой.

Рефинансирование, то есть получение нового кредита для погашения прежнего, также упомянуто в подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Норма охватывает проценты по банковским кредитам, полученным для перекредитования указанных жилищных кредитов. При смене кредита нужно смотреть не только новый график, но и связь нового обязательства с прежним финансированием жилья. Сама смена договора не делает все последующие платежи процентными расходами: их состав и фактическая уплата по-прежнему имеют значение для расчёта.

Право на вычет подтверждается комплектом документов. Пункт 4 ст. 220 НК РФ называет договор займа или кредита, подтверждение уплаты процентов и документы о праве на имущественный вычет, перечисленные в п. 3 этой статьи. Для приобретённой квартиры это договор о её приобретении; для квартиры в строящемся доме предусмотрены договор участия в долевом строительстве и документ о передаче объекта. Кредитный договор объясняет условия финансирования, но не подменяет документы о приобретении жилья и состоявшихся платежах.

Если жильё приобретено супругами в период брака в совместную собственность, подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ предусматривает заявление о распределении понесённых расходов. Такое распределение опирается на фактические затраты и ограничения закона. Его нельзя понимать как возможность произвольно увеличить общую сумму уплаченных процентов. При расчёте нужно видеть, какие расходы распределены между супругами и какая их часть относится к процентам по кредиту, чтобы не принять одну и ту же величину за разные расходы.

Наконец, п. 4 ст. 220 НК РФ ограничивает процентный вычет одним объектом недвижимости, а п. 11 запрещает его повторное предоставление. При оценке доступной суммы нужно учитывать прежнее использование права на этот вычет. Нельзя исходить из того, что новая ипотека автоматически открывает новый предел процентных расходов. Практический расчёт начинается с подтверждённых платежей по подходящему кредиту и сведений об использовании вычета, после чего применяются ограничения, установленные законом. Один банковский график этих вопросов не разрешает.