Сколько можно вернуть через налоговый вычет за покупку квартиры

Когда покупатель спрашивает, сколько возвращают за квартиру, он обычно хочет узнать сумму поступления денег. Однако ст. 220 НК РФ устанавливает прежде всего размер имущественного вычета. Это расходы на жильё, которые учитываются при определении налоговой базы — суммы дохода для исчисления налога. Поэтому стоимость покупки, размер вычета и возврат налога нужно различать: они описывают разные стороны расчёта.

По подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ для вычета учитываются фактически произведённые расходы на приобретение одного или нескольких объектов. Их общий предел составляет 2 000 000 рублей. Покупателю возвращают налог, рассчитанный с учётом вычета, а не 2 000 000 рублей расходов на квартиру. Здесь установлен размер расходов, принимаемых для расчёта, а не размер выплаты за приобретённое жильё.

Если подтверждённые затраты меньше предела, отправной точкой служат именно эти затраты. Указывать предельную сумму только потому, что она предусмотрена законом, нельзя: правило связано с фактическими расходами покупателя. Если квартира обошлась дороже установленного предела, превышение цены не увеличивает вычет по этому основанию. Для расчёта возврата за покупку квартиры подготовьте документы о расходах и сведения о доходах и уплаченном налоге.

Сумма возврата рассчитывается индивидуально: для неё нужны сведения о доходах, применимой ставке и уплаченном налоге. Соберите эти сведения вместе с документами о расходах на квартиру и обратитесь в налоговый орган за расчётом. При этом учитывайте расходы в пределах 2 000 000 рублей и возможность использовать остаток вычета при следующей покупке жилья. Уточните, какую часть вычета вы уже использовали, чтобы рассчитать доступный остаток.

Расходы на несколько покупок могут участвовать в использовании одного предела. Подпункт 1 п. 3 ст. 220 НК РФ допускает учёт оставшейся части вычета при дальнейшем приобретении жилья. Остаток означает ту часть допустимого размера вычета, которую покупатель ещё не использовал. При следующей покупке речь идёт об использовании этой части, а не о новом полном пределе на каждую квартиру.

У правила об остатке есть существенная привязка ко времени возникновения права. В том же подпункте говорится, что предельный размер определяется по налоговому периоду, когда впервые возникло право на вычет, после предоставления которого образовался остаток. Поэтому при повторном обращении имеет значение история использования вычета. Сравнить только расходы по последнему договору с указанным пределом будет недостаточно для понимания оставшегося права.

При покупке с использованием целевого кредита следует различать расходы на саму квартиру и расходы на погашение процентов. Подпункты 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривают для них отдельные основания вычета. Проценты относятся к фактически погашенным процентам по кредиту, направленному на приобретение жилья. Предел расходов на покупку нельзя автоматически использовать как ответ на вопрос о вычете по процентам.

Для квартиры в строящемся доме важна передача объекта. По подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ право возникает с даты передачи застройщиком и принятия участником по подписанному документу. Для обращения за вычетом покупателю также нужна государственная регистрация его права на принятую квартиру. Следовательно, одна лишь оплата приобретённых прав ещё не отвечает на вопрос, когда покупатель сможет обратиться за получением вычета.

Получать вычет через работодателя позволяет п. 8 ст. 220 НК РФ. Термин «налоговый агент» здесь обозначает работодателя, удерживающего налог с выплачиваемого работнику дохода. Обращение возможно до окончания налогового периода. Для этого предусмотрены письменное заявление работодателю и подтверждение права, которое налоговый орган представляет налоговому агенту. Такая процедура связана с применением вычета при налогообложении дохода.

Вопрос, через сколько можно вернуть налоговый вычет, нельзя сводить к сроку рассмотрения заявления о подтверждении права. В п. 8 ст. 220 НК РФ для такого заявления установлен срок не более 30 календарных дней со дня его подачи вместе с документами. Это срок рассмотрения конкретного обращения налоговым органом. Он не означает обещания перечислить покупателю все ожидаемые деньги за тот же промежуток времени.

Покупка жилья в собственность ребёнка также предусмотрена законом. Пункт 6 ст. 220 НК РФ связывает право родителей и других перечисленных в нём лиц с приобретением за собственные средства в собственность детей до 18 лет. При расчёте вычета за такую покупку учитываются понесённые расходы, а ограничения берутся из п. 3 этой статьи. Для получающих пенсии п. 10 предусматривает перенос вычетов на предшествующие налоговые периоды, но не более трёх, непосредственно предшествующих периоду образования переносимого остатка.