Сколько денег можно вернуть через налоговый вычет

Налоговый вычет уменьшает доход, с которого рассчитывают налог. Деньги к возврату появляются вследствие такого уменьшения: возвращается излишне удержанный налог. При расчёте суммы возврата нельзя ориентироваться только на цену квартиры. Нужно сопоставить расходы, которые разрешено учесть, с доходом и удержаниями за соответствующий налоговый период. Положения об имущественных вычетах содержатся в ст. 220 НК РФ. Они различают расходы на приобретение жилья и расходы на уплату процентов по кредиту.

Для покупки жилья отправная точка — фактические расходы самого налогоплательщика. Подпункт 3 пункта 1 ст. 220 НК РФ называет строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, а также долей в них на территории Российской Федерации. В нём также указаны определённые земельные участки. Само наличие договора с ценой ещё не отвечает на вопрос, сколько налога вернут: нужно установить, какие расходы понёс покупатель и возникло ли у него право на вычет.

По процентам есть прямо установленное ограничение. Пункт 4 ст. 220 НК РФ позволяет учитывать фактически уплаченные проценты в сумме не более 3 000 000 рублей. Это предел расходов для вычета, а не размер возврата на счёт. Нельзя подставить вместо уплаченных процентов всю сумму кредита или все будущие платежи по графику. Для расчёта нужны кредитный договор и документы об уже состоявшейся уплате процентов. Для процентного вычета можно выбрать лишь один объект: распределить его между разными покупками нельзя.

Источник оплаты способен изменить расчёт даже при одинаковой стоимости квартир. По пункту 5 ст. 220 НК РФ исключаются расходы, покрытые средствами работодателя или иных лиц, материнским капиталом и бюджетными выплатами. При смешанной оплате следует отделить собственные расходы от перечисленных средств. Кроме того, этот пункт исключает вычеты на покупку и проценты при купле-продаже между взаимозависимыми физическими лицами. При такой сделке вычеты не предоставляются независимо от цены.

Расходы на отделку тоже нельзя автоматически прибавить к цене жилья. Подпункт 5 пункта 3 ст. 220 НК РФ связывает их учёт с содержанием договора приобретения. Он должен предусматривать приобретение соответствующего жилья без отделки либо не завершённого строительством объекта в предусмотренном нормой случае. Даже при наличии чеков на материалы учесть расходы на отделку можно лишь при соблюдении этих условий договора. Сначала нужно сопоставить назначение затрат с условиями договора, затем включать подходящие расходы в расчёт.

Имеет значение и момент возникновения права. Для приобретённого объекта подпункт 2 пункта 3 ст. 220 НК РФ связывает его с государственной регистрацией собственности, с предусмотренным в статье исключением для строящегося жилья. Для участка под индивидуальное жилищное строительство нужна регистрация права на расположенный на нём жилой дом. Одна лишь покупка такого участка не даёт основания считать, что возврат уже доступен. Эти различия влияют на то, за какой период можно использовать вычет.

При приобретении прав на квартиру в строящемся доме действует подпункт 2.1 пункта 3 ст. 220 НК РФ. Право возникает после передачи объекта застройщиком и принятия его участником по подписанному документу о передаче. При этом обратиться за вычетом можно после государственной регистрации собственности. Для расчёта доступного возврата следует сопоставить обе даты, а не ориентироваться исключительно на дату оплаты квартиры или заключения договора.

Если дохода за налоговый период недостаточно для полного использования имущественного вычета, это влияет на доступную сейчас сумму. Пункт 9 ст. 220 НК РФ разрешает переносить неиспользованный остаток на последующие налоговые периоды до полного использования с учётом предусмотренных статьёй условий. Это не означает, что остаток расходов выплатят целиком деньгами. Для получающих пенсию пункт 10 предусматривает возможность переноса на предшествующие периоды, но не более трёх, непосредственно предшествующих периоду образования остатка.

Способ получения также нужно учитывать при ожидании денег. Пункт 7 ст. 220 НК РФ предусматривает подачу декларации после окончания налогового периода. Пункт 8 допускает получение вычета до его окончания через работодателя: требуется письменное заявление и подтверждение права налоговым органом. При таком варианте вычет учитывается при удержании налога из дохода. Наконец, перед расчётом следует выяснить, использовалось ли право раньше: пункт 11 запрещает повторное предоставление соответствующих вычетов. Использование остатка и повторное предоставление — разные ситуации.