Сколько денег можно держать на вкладе без налога

Чтобы определить, сколько денег можно держать на вкладе без налога, ориентируйтесь на ожидаемые процентные выплаты. Вложенная сумма и доход от неё — разные величины. Миллион рублей в формуле закона служит основой для расчёта необлагаемых процентов, а не пределом сбережений. Даже при большей сумме вклада налоговая база может быть нулевой, если учитываемый доход укладывается в необлагаемую часть — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Сначала определите размер необлагаемого дохода за нужный год. Для этого берут ключевые ставки Центрального банка Российской Федерации, действовавшие на первое число каждого месяца, и выбирают наибольшую. На неё умножают один миллион рублей. Именно с результатом сравнивают полученные проценты. Использовать только ставку на день открытия вклада для такого сравнения неверно: расчёт привязан к показателям за налоговый период — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Затем сложите учитываемые процентные выплаты по всем своим вкладам и остаткам на счетах в российских банках. Распределение денег между банками не создаёт отдельную необлагаемую сумму для каждого договора. Если общий доход превысил рассчитанную границу, налоговую базу составляет разница. Если проценты равны этой границе или меньше неё, облагаемого превышения нет — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Некоторые выплаты при сложении пропускают. Это проценты по рублёвым вкладам и остаткам на счетах, ставка по которым весь налоговый период не превышала 1 процента годовых, а также проценты по счетам эскроу. Для рублёвого вклада проверяйте условие о ставке за весь период: значение имеет не только ставка в момент получения денег — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Для долгого вклада с выплатой процентов в конце срока предусмотрен особый расчёт. Если договор при открытии заключён более чем на 15 месяцев, неиспользованная необлагаемая часть за год начисления процентов может уменьшить базу в последующие годы их получения. Уменьшение ограничено процентами, начисленными за соответствующий год; раньше учитывают превышение, возникшее за наиболее ранний период. Поэтому для такого вклада существенна разбивка дохода по годам начисления — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

При валютном вкладе сравнение тоже проводят в рублях. Полученные проценты пересчитывают по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату фактического получения дохода. Так определяется рублёвая величина выплаты, участвующая в расчёте, — п. 2 ст. 214.2 НК РФ.

Окончательную сумму налога исчисляет налоговый орган по сведениям о выплаченных процентах. Банки передают эти сведения не позднее 1 февраля следующего года, а по подходящим долгосрочным вкладам указывают годы начисления. Для сопоставления расчёта со своими выплатами пригодятся условия договора и сведения банка о процентах — п. 3 и 4 ст. 214.2 НК РФ.