Коротко
Да, страховые взносы считаются доходом физического лица, если их платит за него работодатель, другая организация или ИП, кроме взносов по обязательному, добровольному личному и добровольному пенсионному страхованию. Это правило пункта 3 статьи 213 НК РФ. При расторжении договора также могут учитываться взносы, по которым получен налоговый вычет.
Ответ подробно: когда страховые взносы включают в доход
Если страховку за вас оплачивает работодатель, сначала посмотрите вид договора. Суммы таких взносов учитываются при расчёте налоговой базы — суммы дохода, с которой рассчитывают налог. Но для обязательного страхования, добровольного личного и добровольного пенсионного страхования предусмотрены исключения: взносы по этим договорам в базу не включают. Именно вид страхования позволяет определить, возникает ли облагаемый доход у застрахованного лица — п. 3 ст. 213 НК РФ.
Правило действует и тогда, когда организация или индивидуальный предприниматель оплачивает страхование человека, который у них не работает. Трудовые отношения здесь не являются обязательным условием. Сравнивать нужно источник оплаты и вид договора, а не только наличие работодателя — п. 3 ст. 213 НК РФ.
Когда вы перечисляете взносы из собственных денег, это расход на страховку, а не полученная вами экономическая выгода. Доходом признаётся оцениваемая выгода в денежной или натуральной форме — п. 1 ст. 41 НК РФ. Платёж страховщику и последующую выплату от него нужно различать.
При расторжении добровольного пенсионного страхования возвращаемую выкупную сумму учитывают за вычетом внесённых вами взносов. Однако взносы, по которым вам предоставляли социальный налоговый вычет, включаются в налоговую базу. Для удержания налога страховой организацией имеет значение справка налогового органа, подтверждающая неполучение вычета либо размер полученного вычета — подп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ.
При расторжении добровольного страхования жизни также учитываются взносы, по которым предоставлялся соответствующий вычет. Для расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, предусмотрено исключение. Поэтому при возврате денег нужно учитывать и основание прекращения договора — подп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ.
Что говорит закон: страховые взносы за физическое лицо
Статья в редакции Федерального закона от 17.11.2025 № 418-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Документы: учёт страховых взносов в доходах
Для определения дохода от страховых взносов нужны сведения о договоре, плательщике и полученных вычетах.
| Документ |
|---|
| Договор страхования с условиями о виде страхования и уплате взносов |
| Документы об уплате страховых взносов и источнике оплаты |
| При расторжении договора — документы о возврате выкупной суммы |
| При решении вопроса об удержании налога — справка налогового органа о неполучении вычета либо размере полученного вычета |
Частые вопросы: страховые взносы и доход физического лица
Ответы об оплате страховых взносов организацией, собственных платежах и возврате денег по договору.
Влияет ли на доход оплата страховых взносов компанией, в которой человек не работает?
Да, взносы за счёт такой компании тоже могут включаться в налоговую базу физического лица. Исключения касаются обязательного, добровольного личного и добровольного пенсионного страхования. Эти правила распространяются и на оплату индивидуальным предпринимателем — п. 3 ст. 213 НК РФ.
Возникает ли доход при уплате страховых взносов из своих денег?
При перечислении собственных денег страховщику вы оплачиваете страхование, а не получаете выгоду. По п. 1 ст. 41 НК РФ доход предполагает экономическую выгоду, которую можно оценить. Налоговые последствия выплаты страховщиком определяются отдельно по ст. 213 НК РФ.
Могут ли ранее уплаченные взносы учесть в доходах при расторжении пенсионного страхования?
Да, если по этим взносам предоставлялся социальный налоговый вычет. При возврате выкупной суммы действует специальное правило включения таких взносов в налоговую базу. Справка налогового органа о вычете позволяет страховой организации определить удержание налога — подп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ.
Услуги и темы рядом
Консультация по страховым взносам и ответы о налогообложении страхования.
Не откладывайте защиту