С какой суммы рассчитывают налоговый вычет при покупке квартиры

Если вы выясняете, с какой суммы положен налоговый вычет за квартиру, начните с расходов, которые действительно понесли на её покупку. Цена жилья и предел вычета решают разные задачи: первая показывает стоимость приобретения, второй ограничивает сумму расходов, принимаемую для вычета. При покупке квартиры на территории Российской Федерации учитываются фактические затраты, но в пределах 2 000 000 рублей — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Когда квартира стоит дешевле этого предела, заявляют расходы в размере её покупки. Увеличить их до максимума только потому, что закон допускает больший вычет, нельзя. Если же стоимость выше предела, для вычета учитывают лишь расходы в пределах ограничения. Речь идёт именно о размере вычета: 2 000 000 рублей не означают такую же сумму денег к возврату.

Если часть вычета уже использована, при новой покупке нужно учитывать оставшийся размер. Неиспользованную часть разрешено направить на дальнейшее приобретение жилья, в том числе квартиры или комнаты. При этом предел остатка определяется по размеру, действовавшему в периоде первого возникновения права на вычет, после использования которого этот остаток появился. Повторно получить уже использованный вычет нельзя; использование остатка предусмотрено отдельно — подп. 1 п. 3 и п. 11 ст. 220 НК РФ.

При ипотеке разделяйте расходы на приобретение квартиры и уплату процентов. Для процентов предусмотрен собственный предел — 3 000 000 рублей. В расчёт идут фактически уплаченные проценты по целевому кредиту на покупку жилья, а не вся сумма кредита вместе с будущими платежами. Использовать процентный вычет для нескольких объектов недвижимости нельзя. Потребуются кредитный договор и подтверждения уплаты процентов — п. 4 ст. 220 НК РФ.

Источник оплаты тоже влияет на расчёт. Из расходов для вычета исключают часть, покрытую материнским капиталом, средствами работодателя или иных лиц, а также бюджетными выплатами. Если квартира оплачена из нескольких источников, отделите эти средства от расходов, которые заявляете к вычету. При сделке между взаимозависимыми физическими лицами вычет на приобретение не предоставляется — п. 5 ст. 220 НК РФ.

Для подтверждения суммы подготовьте договор приобретения квартиры и документы об оплате: например, банковские выписки о переводе денег покупателем продавцу. Если супруги приобрели жильё в совместную собственность в период брака, расходы распределяются по их заявлению с учётом установленных ограничений. Для строящегося дома нужны договор участия в долевом строительстве и подписанный документ о передаче квартиры. Право на вычет возникает при передаче и принятии объекта, а обратиться за ним можно после регистрации права собственности — подп. 6 и 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.