При каких условиях можно получить возврат налога по налоговому вычету

Чтобы понять, получите ли вы возврат налогового вычета, сначала сопоставьте расходы с доходами за налоговый период. Вычет уменьшает налоговую базу — сумму дохода для расчёта НДФЛ. Если вычет превышает учитываемые доходы, основная база становится нулевой, а не отрицательной. Превышение по общему правилу на следующий период не переносится, но для отдельных вычетов действуют исключения. Это правила п. 3 ст. 210 НК РФ ч.2.

При социальных расходах имеет значение, за что именно вы заплатили. Например, можно учесть пожертвования предусмотренным законом организациям, взносы по добровольному пенсионному страхованию и оплату независимой оценки своей квалификации. Для ряда социальных расходов действует общий предел 150 000 рублей за налоговый период. Это предел расходов для вычета, а не сумма возвращаемых денег. Расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение выделены из этого общего ограничения — п. 1 и 2 ст. 219 НК РФ.

При покупке или строительстве жилья расходы для имущественного вычета ограничены 2 000 000 рублей. Неиспользованный остаток в пределах установленного лимита может учитываться при последующем приобретении жилья. Для квартиры в строящемся доме право возникает после передачи объекта по акту, а обратиться за вычетом можно после государственной регистрации собственности. Проценты по кредиту учитываются отдельно: фактическая уплата подтверждается документами, предел составляет 3 000 000 рублей, вычет предоставляется только по одному объекту — ст. 220 НК РФ.

Если вы получаете пенсию, предусмотрена возможность перенести имущественный вычет на предшествующие налоговые периоды. Перенос ограничен тремя периодами непосредственно перед тем, в котором образовался остаток. Это специальное условие п. 10 ст. 220 НК РФ, которое позволяет учитывать прежние доходы при решении вопроса о возврате.

Способ оформления тоже зависит от вычета. Социальный вычет обычно заявляют с декларацией в налоговый орган после окончания налогового периода. Имущественный вычет на жильё и проценты можно получать через работодателя до окончания периода, если налоговый орган подтвердит право. Заявление с документами для такого подтверждения рассматривается не более 30 календарных дней. Для добровольного пенсионного страхования получение через работодателя связано с документальным подтверждением и удержанием и перечислением взносов работодателем — п. 2 ст. 219 и п. 8 ст. 220 НК РФ.

Для перечисления денег нужно положительное сальдо единого налогового счёта — доступный остаток средств. Заявление о возврате подают в налоговый орган по месту учёта, в том числе через личный кабинет или вместе с декларацией. При нулевом сальдо направят отказ, при нехватке средств вернут часть суммы. Если заявление подано вместе с декларацией, направление поручения на возврат связано также с результатами её камеральной проверки — проверки налоговым органом. Условия перечисления определены п. 1–3 ст. 79 НК РФ.