При каких покупках можно подать декларацию на налоговый вычет

Чтобы решить, на какие покупки подавать декларацию, начните с вида приобретённого имущества. Имущественный вычет предусмотрен для расходов на жилой дом, квартиру, комнату и доли в них на территории России. Участок подходит, если он предоставлен для индивидуального жилищного строительства либо на нём расположен приобретаемый жилой дом. Новое строительство жилья тоже относится к расходам для такого вычета — подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Когда можно заявить покупку готового жилья? Право на вычет возникает с даты государственной регистрации собственности на объект или долю. Для участка под индивидуальное жилищное строительство нужно дождаться регистрации собственности на расположенный на нём жилой дом. При самостоятельном строительстве дома момент возникновения права также связан с регистрацией дома, а не с началом расходов на стройку — подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если вы приобрели права на квартиру или комнату в строящемся доме, ориентир другой: передача объекта застройщиком и его принятие по подписанному сторонами акту или иному документу о передаче. Право возникает в этот момент, однако обратиться за вычетом можно после государственной регистрации собственности. Это правило действует и для доли в таком жилье — подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Для оформления понадобятся договор по вашей покупке и подтверждения оплаты. Подойдут, например, банковские выписки о переводе денег покупателя продавцу, квитанции или чеки. Для приобретения прав в строящемся доме предусмотрены договор участия в долевом строительстве и документ о передаче. Супруги при покупке в совместную собственность в период брака представляют заявление о распределении понесённых расходов — подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Проверьте, из каких средств оплачена покупка. Часть расходов, покрытая работодателем, другими лицами, материнским капиталом или бюджетными выплатами, в вычет не включается. При купле-продаже жилья между взаимозависимыми физическими лицами вычет не предоставляется. Эти ограничения относятся к расходам на покупку и строительство жилья — п. 5 ст. 220 НК РФ.

Жильё можно купить в собственность ребёнка: родители и другие названные в законе законные представители вправе получить вычет при расходовании собственных средств на приобретение для детей до 18 лет. Покупку подтверждают соответствующими документами; для родителей предусмотрено свидетельство о рождении ребёнка — п. 6 и подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Декларацию для имущественного вычета подают в налоговые органы по окончании налогового периода. Если вычет использован частично, остаток допускается переносить на следующие налоговые периоды до полного использования. Это продолжение использования вычета: повторное его предоставление запрещено — п. 7, 9 и 11 ст. 220 НК РФ.