Почему отказали в налоговом вычете

Если налоговая отказывает в возврате налогового вычета за покупку жилья, сначала установите, какие именно расходы она не приняла и по какой причине. Для имущественного вычета имеют значение фактические затраты покупателя, источник денег, условия сделки и момент возникновения права. Отказ по отдельной части расходов нужно отличать от отказа в вычете по всей покупке. Основа для такого сопоставления — ст. 220 НК РФ.

Проверьте, кем оплачено жильё. Расходы, покрытые работодателем, другими лицами, материнским капиталом или бюджетными выплатами, исключаются из вычета. Если покупка оплачена из разных источников, разграничьте собственные затраты и покрытую такими средствами часть. Также вычет не предоставляется при купле-продаже жилья между взаимозависимыми физическими лицами. Это самостоятельное основание отказа, связанное с участниками сделки, — п. 5 ст. 220 НК РФ.

Другая причина — слишком раннее обращение. При обычной покупке недвижимости право на вычет возникает с государственной регистрации собственности. Если вы приобрели участок для индивидуального жилищного строительства, право на вычет за землю возникает после регистрации собственности на жилой дом, расположенный на этом участке. При строительстве собственного дома ориентиром также служит регистрация права на дом, а не начало строительства или первые расходы — подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Для квартиры в строящемся доме различаются дата возникновения права и момент обращения. Право возникает после передачи объекта застройщиком и принятия его покупателем по подписанному передаточному акту либо иному документу о передаче. Обратиться за вычетом можно после государственной регистрации собственности на квартиру. Проверьте обе даты, если отказ связан с оформлением новостройки, — подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если спор касается отделки, откройте договор приобретения. Для включения таких расходов он должен предусматривать покупку жилья без отделки; для достройки дома имеет значение приобретение незавершённого строительством объекта. Сопоставьте заявленные затраты с формулировками договора. Условие принятия расходов на достройку и отделку закреплено в подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ.

При отказе в вычете по кредитным процентам проверьте договор займа или кредита и документы об уплате процентов. Вычет рассчитывается по фактическим расходам и предоставляется только по одному объекту недвижимости. Если заявлены проценты по другому объекту, это имеет значение для оценки отказа. Условия подтверждения и ограничения такого вычета установлены п. 4 ст. 220 НК РФ.

Наконец, различайте повторное предоставление и использование остатка. Повторно получить вычет нельзя, но неиспользованную часть разрешено переносить на следующие налоговые периоды. Если дохода за период оказалось мало для полного использования вычета, это ещё не означает утрату остатка. Когда отказ объясняют тем, что вы уже обращались за вычетом, сопоставьте прежнее получение с нынешним требованием: заявляете ли вы новое право или продолжаете использовать прежнее — п. 9, 11 ст. 220 НК РФ.