Платят ли студенты налоги

Если вы учитесь и получаете деньги, сначала определите, за что они выплачены. Для налога на доходы физических лиц (НДФЛ) статус студента не создаёт общего освобождения. Плательщиками признаются налоговые резиденты России, а также нерезиденты, получающие доходы от российских источников. Резидентство означает налоговый статус, связанный с пребыванием в стране: общее правило — не менее 183 календарных дней за 12 следующих подряд месяцев. Эти основания закреплены в п. 1 и 2 ст. 207 НК РФ ч.2.

Со стипендией ситуация другая. Если образовательная организация выплачивает её своему студенту, обучающемуся по основной профессиональной образовательной программе, такая выплата освобождена от НДФЛ. Освобождение распространяется также на стипендии Президента и Правительства Российской Федерации, названные в законе именные стипендии и стипендии, учреждённые благотворительными фондами. Получение такой стипендии не превращает остальные доходы студента в необлагаемые: освобождение относится к определённой выплате — п. 11 ст. 217 НК РФ ч.2.

Материальную помощь стоит отличать от стипендии и от поддержки нуждающихся обучающихся. Для материальной помощи студентам от образовательной организации, ведущей основные профессиональные образовательные программы, действует освобождение в пределах 4 000 рублей за налоговый период. Поддержка нуждающихся обучающихся, указанная в п. 11, относится к отдельному основанию освобождения. Назначение выплаты здесь определяет, какое правило применять, — п. 11 и 28 ст. 217 НК РФ ч.2.

Когда за студента оплачивают обучение, речь идёт ещё об одном виде освобождённого дохода. Оно охватывает плату по основным и дополнительным образовательным программам в российских образовательных организациях либо иностранных организациях, имеющих право вести образовательную деятельность. Эту оплату нужно отличать от денег, полученных студентом за работу: основание освобождения связано именно с обучением — п. 21 ст. 217 НК РФ ч.2.

Если вопрос касается налога на имущество, выясните, кому принадлежит облагаемое имущество. Студент, обладающий правом собственности на него, признаётся налогоплательщиком по ст. 400 НК РФ. Для такого налога решающим является право собственности, а получение стипендии относится к другому налоговому вопросу.

С транспортом ориентир иной: плательщиком становится лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения. Если транспорт зарегистрирован на студента, обучение не меняет это основание. Именно регистрацию, а не источник денег на приобретение транспорта, связывает с обязанностью налогоплательщика ст. 357 НК РФ.

Для земельного налога различайте собственность, постоянное бессрочное пользование и пожизненное наследуемое владение: обладатели таких прав на облагаемый участок признаются плательщиками. Если же студент арендует землю или пользуется ею безвозмездно, плательщиком земельного налога по этому участку он не становится. Разница определяется правом на землю — п. 1 и 2 ст. 388 НК РФ.