Обязательно ли получать налоговый вычет

Если вы решаете, нужно ли получать налоговый вычет после сделки с имуществом, исходите из того, что это ваше право. Пункт 1 ст. 220 НК РФ позволяет воспользоваться имущественными вычетами при определении налоговых баз — величин, с которых рассчитывается налог. Обязанности получать такой вычет у вас нет. Решение об использовании права остается за вами, в том числе когда речь идет о расходах на жилье.

При покупке или строительстве жилья размер вычета связан с фактически понесенными расходами. Для них установлен предел 2 000 000 рублей. Это размер учитываемых расходов, а не сумма денег, которую вы получите. Если вы воспользовались вычетом в меньшем размере, остаток можно учесть при дальнейшем строительстве или приобретении жилья. Такое правило позволяет использовать оставшуюся часть расходов при следующей покупке — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Остаток вычета и повторное его предоставление — разные ситуации. Когда часть предельной суммы еще не использована, закон допускает ее дальнейший учет. При этом действует предел того налогового периода, когда впервые возникло право на вычет, после предоставления которого образовался остаток. Заново получать уже использованный вычет на покупку жилья нельзя: запрет установлен п. 11 ст. 220 НК РФ. Перед решением об обращении сопоставьте прежнее использование вычета и оставшуюся сумму расходов.

Для процентов по целевому жилищному кредиту предусмотрен отдельный вычет. В него входят фактически уплаченные проценты в пределах 3 000 000 рублей. Потребуются кредитный договор, документы о праве на вычет и подтверждение уплаты процентов. Этот вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости — п. 4 ст. 220 НК РФ. Если выбираете, по какой квартире воспользоваться правом, учитывайте именно это ограничение; правило об остатке расходов на покупку жилья нельзя переносить на проценты по разным объектам.

Покупка квартиры в строящемся доме также не обязывает получать вычет. Право возникает с даты передачи квартиры застройщиком и ее принятия по подписанному передаточному акту либо иному документу о передаче. Для обращения за вычетом дождитесь государственной регистрации вашего права собственности на квартиру. Эти события помогают определить, когда воспользоваться правом, если вы приняли такое решение, — подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если вы получаете пенсию, при выборе момента использования вычета учитывайте возможность переноса остатка на предыдущие налоговые периоды. Для расходов на приобретение жилья и процентов допускается перенос не более чем на три периода, непосредственно предшествующих периоду образования остатка. Это дополнительная возможность учесть имущественный вычет, которой пенсионер вправе воспользоваться по п. 10 ст. 220 НК РФ.