Обязан ли самозанятый выдавать кассовый чек

Если вы выясняете, нужен ли кассовый чек самозанятому, ориентируйтесь на обязанность оформить чек плательщика налога на профессиональный доход. При получении облагаемой выручки за товары, работы, услуги или имущественные права нужно передать сведения о расчёте в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю. Оформить поступление можно в «Моём налоге», а также через уполномоченных участников: оператора электронной площадки или кредитную организацию. Именно такой порядок предусмотрен ч. 1 ст. 14 422-ФЗ.

Срок выдачи связан со способом оплаты. Когда клиент рассчитывается наличными или использует электронные средства платежа, оформляйте и передавайте чек в момент расчёта. При иных безналичных формах оплаты обе обязанности нужно исполнить не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором состоялся расчёт. Эти правила нельзя смешивать: возможность выдать чек позднее относится к иным безналичным расчётам, а не ко всем поступлениям денег без наличных — ч. 3 ст. 14 422-ФЗ.

Бумажный экземпляр нужен не всегда: покупателю можно передать электронный чек. Отправьте его на предоставленный клиентом абонентский номер или адрес электронной почты. Другой вариант — дать покупателю возможность считать QR-код с чека своим устройством в месте продажи в момент формирования документа. Так клиент получает чек предусмотренным законом способом; выбор электронной формы допускают ч. 4 и 5 ст. 14 422-ФЗ.

Заполняя чек, внесите наименование оплаченного товара, выполненной работы или оказанной услуги вместе с суммой полученной оплаты. В чеке также должны быть дата и время расчёта, имя продавца, его идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), указание на применение налога на профессиональный доход, QR-код и уникальный номер чека. Если покупатель — организация или индивидуальный предприниматель, требуется его ИНН. Сообщить этот номер обязан покупатель, поэтому запросите его для заполнения реквизитов по ч. 6 ст. 14 422-ФЗ.

Особый случай — продажа через посредника по договору поручения, комиссии либо агентскому договору, когда посредник участвует в расчётах. При такой организации продажи передавать клиенту чек от имени самозанятого не требуется. Сведения о расчётах нужно направить в налоговый орган не позднее 9-го числа следующего месяца, если посредник не передал их в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники. Можно передавать сведения по каждому расчёту или сводные сведения — ч. 2 ст. 14 422-ФЗ.

Для заказчика чек имеет налоговое значение. Организация на налоге на прибыль не учитывает расходы на приобретение у самозанятого без такого документа. Аналогичное условие действует для организаций и предпринимателей на упрощённой системе и едином сельскохозяйственном налоге, а также для предпринимателей, исчисляющих налог на доходы физических лиц с предпринимательских доходов. Передача чека позволяет заказчику выполнить это условие учёта расходов — ч. 8–10 ст. 15 422-ФЗ.