Облагаются ли дивиденды страховыми взносами

С дивидендов страховые взносы не платят, потому что участник получает их в связи с участием в компании. Для ответа нужно определить, за что ему перечислены деньги. Если это именно дивиденды, выплата не является вознаграждением за труд, выполнение работ или оказание услуг. Такое разграничение следует из объекта обложения, установленного п. 1 ст. 420 НК РФ: взносы начисляют на выплаты в рамках перечисленных в нем отношений.

Если получатель дивидендов одновременно является работником компании, у него есть два разных основания для получения денег. За выполнение трудовых обязанностей ему платят зарплату, а как участнику — дивиденды. Статус работника не превращает все поступления от компании в оплату труда. При решении вопроса о взносах нужно рассматривать каждую выплату по ее основанию. Зарплата относится к выплатам в рамках трудовых отношений по подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ.

Работа по гражданско-правовому договору — еще один случай, который нужно отделять от дивидендов. Речь о договоре, по которому человек выполняет работу или оказывает услугу, а компания оплачивает результат или деятельность. Вознаграждение по такому договору относится к объекту обложения согласно подп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ. Участник может получать его наряду с дивидендами, но правила для оплаты услуг и дохода от участия различаются.

Название перечисления должно соответствовать его содержанию. Когда деньги выплачивают за исполнение трудовых обязанностей либо за услуги по договору, при расчете взносов нужно учитывать именно это основание. Обозначение платежа как дивидендов не меняет характер оплаты работы. Ориентиром служит п. 1 ст. 420 НК РФ, который связывает обложение с отношениями между плательщиком и получателем. Это особенно существенно, если один человек получает от компании несколько видов выплат.

Для разграничения выплат сопоставьте их назначение с трудовым договором и договором на выполнение работ или оказание услуг, если такие договоры заключены. Нужно установить, какие деньги причитаются человеку за работу и какие он получает как участник. Такое сопоставление позволяет применить п. 1 ст. 420 НК РФ к конкретному вознаграждению, не смешивая его с дивидендами. Оценивать нужно основание каждой суммы, даже когда получатель у всех перечислений один.

Не всякий гражданско-правовой договор связан с оплатой работы. Например, передача имущества в пользование отличается от оказания услуг. Для имущественных договоров предусмотрено собственное правило с исключениями — п. 4 ст. 420 НК РФ. Поэтому при нескольких отношениях с компанией различайте дивиденды, оплату труда, вознаграждение за услуги и платежи за имущество: общий получатель денег не делает эти выплаты одинаковыми для страховых взносов.