Нужно ли указывать НДС в платёжном поручении

Если вы оплачиваете покупку, по которой продавец предъявил НДС, покажите сумму этого налога отдельно в платёжном поручении. Указание только общей суммы перевода не выполняет требование о выделении налога в расчётном документе. Для такой оплаты действует п. 4 ст. 168 НК РФ ч.2: соответствующую сумму НДС выделяют отдельной строкой. Покупателю нужно отразить налог именно по оплачиваемой покупке.

Чтобы определить, какую сумму указать, начните с документов продавца. При продаже он предъявляет покупателю НДС дополнительно к цене товаров, работ или услуг. Это обязанность продавца по п. 1 ст. 168 НК РФ ч.2. В поручении отражается предъявленная сумма: покупатель не выбирает произвольную величину налога ради заполнения документа. Общую оплату и включённый в неё налог нужно различать.

Если в покупку входят разные виды товаров или услуг, учитывайте расчёт по каждому виду. По п. 2 ст. 168 НК РФ ч.2 предъявляемый налог рассчитывается как доля цены, соответствующая налоговой ставке. Сверьте сумму НДС для перевода с расчётом продавца по оплачиваемым позициям. Так назначение оплаты будет связано с конкретной покупкой и её налоговой составляющей.

Предоплата также может включать предъявленный НДС. При получении денег в счёт будущих поставок продавец обязан предъявить покупателю сумму налога по п. 1 ст. 168 НК РФ ч.2. Следовательно, при перечислении аванса за облагаемую покупку выделение НДС тоже имеет значение: будущая отгрузка не превращает такую оплату в платёж без налога. Правило о расчётных документах применяется и здесь.

Счёт-фактура помогает сопоставить платёж с оформлением продажи или аванса. По общему правилу п. 3 ст. 168 НК РФ ч.2 продавец выставляет его не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки либо получения предоплаты. Сумма НДС выделяется отдельно и в счёте-фактуре, и в первичных учётных документах — п. 4 той же статьи. При сверке смотрите на одну и ту же операцию.

При освобождении продавца от обязанностей плательщика оформление будет другим. Пункт 5 ст. 168 НК РФ ч.2 предусматривает для указанных в нём случаев счета-фактуры без выделенных сумм налога с отметкой «Без налога (НДС)». Для освобождённых продавцов на упрощённой системе или едином сельскохозяйственном налоге этот пункт предусматривает работу без составления счетов-фактур. Освобождение нужно учитывать до заполнения оплаты.

Не переносите в платёжное поручение правило о магазинном ценнике. При розничной продаже населению НДС включается в цену, но на ярлыках и ценниках отдельно не показывается — п. 6 ст. 168 НК РФ ч.2. Для расчётного документа при оплате продавцу предусмотрено другое оформление: предъявленный налог выделяется отдельно. Отсутствие отдельной суммы на ценнике не означает, что покупка оплачивается без НДС.